Гпх в расчете по страховым взносам

Содержание
  1. Договор ГПХ: какие налоги платит работодатель в 2021 году, отчисления в пенсионный фонд
  2. Какие налоги платить
  3. Какие взносы платить
  4. Пример расчета
  5. Договор гражданско-правового характера налоги и взносы в 2020 году
  6. Страховые взносы
  7. Облагаемые доходы взносами в пенсионный фонд и соцстрах
  8. Исключения из общего правила
  9. Какими налогами облагается выплата при увольнении по соглашению сторон
  10. Какими налогами облагается услуга по гражданскому трудовому договору
  11. Налоги по трудовому договору
  12. Что такое договор ГПХ
  13. Отчетность по гражданско-правовому договору. На что обратить внимание?
  14. Договор подряда – как рассчитать ЗП физлицу и удержать взносы
  15. Расчет вознаграждения, налогов и взносов по договору ГПХ (договору подряда)
  16. Нормативные документы:
  17. Договор подряда. Пример:
  18. Особенности обложения страховыми взносами договоров ГПХ в 2019 году
  19. Особенности договоров гражданско-правового характера (ГПХ)
  20. Облагаются ли страховыми взносами договоры ГПХ в 2019 году
  21. Какие страховые взносы начисляются по договорам ГПХ
  22. Размеры взносов по договорам ГПХ
  23. Как можно уменьшить базу для страховых взносов
  24. Особенности уплаты страховых взносов по договорам ГПХ
  25. Сроки уплаты взносов с договора ГПХ
  26. Как формируется отчетность при оплате взносов по договору ГПХ
  27. 2-НДФЛ
  28. 6-НДФЛ
  29. Расчетный документ по страховым взносам
  30. Инструкция: какие налоги и взносы платить по договору ГПХ в 2020 году
  31. Когда нельзя заключить договор ГПХ
  32. Расчеты по договору ГПХ
  33. Пошаговая инструкция
  34. Подключение функциональности Договоры подряда
  35. Регистрация физического лица
  36. Регистрация сотрудника
  37. Регистрация договора ГПХ
  38. Нормативное регулирование
  39. Учет в 1С

Договор ГПХ: какие налоги платит работодатель в 2021 году, отчисления в пенсионный фонд

Гпх в расчете по страховым взносам

Не всегда заключение такого контракта незаконно. Чиновники предусмотрели конкретные условия. Если работодатель нарушит их, то трудовая инспекция выставит солидный штраф. Бюджетное учреждение не вправе заключить ДГПХ, если:

  1. Должность, на которой трудится договорник, предусмотрена в штатном расписании госучреждения.
  2. В отношении наемника действуют правила внутреннего трудового распорядка. Например, такой сотрудник трудится в рабочее время, которое установлено для основного персонала.
  3. Труд осуществляется на специально созданном рабочем месте. Например, врач в медицинском учреждении.

Если хоть одно из условий соблюдено, то заключайте трудовой контракт. Исключений не предусмотрено. В 2021 году налоги и взносы по договору ГПХ взымаются в обязательном порядке.

Какие налоги платить

Вот, какие налоги платит работодатель по договору ГПХ — только НДФЛ. Ставка налога применяется, как для обычных работников — 13 %. Налог удерживайте с каждой выплаты, в том числе и с аванса, и с расчета за этап выполненных работ, и за итоговую выплату. Работнику предоставляются налоговые вычеты: профессиональные и стандартные.

  • Трудовой договор на 0 5 ставки: образец 2021 года
  • Трудовой договор для микропредприятий: образец 2021 года
  • Ст 59 ТК РФ срочный договор в редакции 2021 года: основания для заключения
  • Срочный трудовой договор с пенсионером: образец 2021 года, особенности
  • Срочный трудовой договор: образец 2021 года, как оформить, форма, документы
  • Срочный трудовой договор на время декрета: образец 2021 года, как оформить, документы
  • На какой срок может заключаться трудовой договор: минимальный и максимальный срок, бессрочный трудовой договор

НДФЛ перечислите в бюджет не позднее дня, следующего за перечислением денег в пользу договорника.

Какие взносы платить

Страховое обеспечение для выплат по ДГПХ исчисляется по обычным правилам , но с оговорками. База по страховым взносам при перезаключении договора ГПХ определяется в зависимости от вида страхового взноса. Вот какие взносы обязаны платить по ГПХ работодатели:

  1. Обязательное пенсионное страхование, или ОПС — исчисляется в полном объеме. Тариф по страховым взносам на ОПС определяется в соответствии с тарифом, применяемым учреждением в отношении выплат по трудовым контрактам.
  2. Обязательное медицинское страхование, или ОМС — начисляется в полном размере по тарифу, применяемому организацией.
  3. Взносы на оплату временной нетрудоспособности и в связи с материнством, или ВНиМ — не начисляется. По пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, выплаты по ДГПХ являются необлагаемыми в части страхования по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  4. Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, или НС и ПЗ — начисляется только в том случае, если такое обязательство прямо прописано в условиях договора гражданско-правового характера.

Пример расчета

Расчет произведут по итогам оказания услуг. Авансовых выплат не предусмотрено. Взносы на травматизм по условиям соглашения не предусмотрены.

Учреждение уплачивает страховое обеспечение по общеустановленным тарифам.

Рассчитаем, какие взносы и налоги по ГПХ с физическим лицом придется заплатить организации:

Такие взносы, как ВНиМ, НС и ПЗ, не начисляются.

Статья посвящена налогам и взносам по договору ГПХ в 2021 году. В ней подробно расписано, что именно нужно платить, в каком объёме, и кто конкретно должен это делать.

Если вам нужно, чтобы конкретный специалист выполнил для вас определённую работу, вы можете его нанять. И для этого далеко не всегда необходимо заключать трудовой контракт. В ряде случаев оптимальным будет договор гражданско-правового характера. Его также называют договором ГПХ.

Это соглашение отличается от трудового тем, что сторонами в нём не являются работодатель и работник. Оно регулируется ГК РФ (статья 420), а не ТК РФ. Суть договора сводится к выполнению одним лицом по заказу второго объёма работ или оказания конкретных услуг за денежное вознаграждение.

В связи с этим возникает вопрос: платят ли налоги по договору ГПХ? Да, никаких исключений по такому поводу в законодательстве нет. Поэтому с соответствующими вопросами нужно разобраться.

Договор гражданско-правового характера налоги и взносы в 2020 году

Если же гражданин не ИП и является работником организации, есть ряд обязательных платежей.

Начнём с того, что начисления в Пенсионный фонд – это страховые взносы и выплаты, а также иные другие вознаграждения, которые плательщик начисляет в интересах работника в рамках трудовых либо гражданских отношений.

А возникают данные отношения на основе договоров, по которым работник выполняет те или иные услуги (трудовой договор или гражданско-правовой).

Также, к вышеуказанным договорам относятся договор авторского типа, по которым за вознаграждение создаются произведения искусства, полезные модели, промышленные образцы и так далее.

Страховые взносы

По общему правилу выплаты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Исключение из правила — выплаты в пользу временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан, не облагаемых взносами на обязательное медицинское страхование.

Уплата страховых взносов по договорам ГПХ также имеет ряд иных особенностей. Допустимое сокращение суммы начисляемых страховых взносов (СВ), а иногда и полное их отсутствие являются одним из самых привлекательных моментов при оформлении отношений с физическим лицом в гражданско-правовом ключе.

Договор подряда, договор возмездного оказания услуг, договор с физическим лицом, которое является ИП, но осуществляет деятельность, отличную от указанной в ЕГРИП и вознаграждения членам совета директоров, облагаются страховыми взносами (СВ).

Ставки по ним следующие: обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% в рамках предельной величины и 10% с доходов, превышающих данную величину; общее медицинское страхование (ОМС) — 5,1%, а также взносы на травматизм, если это прямо прописано в договоре ГПХ.

Пониженные ставки страховых взносов предусмотрены с 1 апреля 2020 года для субъектов МСП. В их случае ОПС — 10% с суммы превышения минимального размера оплаты труда за месяц, а ОМС — 5%.

Дополнительные тарифы предусмотрены для физических лиц с вредными и опасными условиями труда, поименованными в пункте 1 части 1 статьи 30 закона «О страховых пенсиях» от 28 декабря 2013 года № 400.

Датой начисления СВ будет считаться дата подписания акта сдачи-приемки работ или оказанных услуг, а оплатить их нужно в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (пункт 3 статьи 431 НК РФ).

Авторские вознаграждения, отчуждение прав на результаты интеллектуальной деятельности и лицензионный договор облагаются страховыми взносами по тем же условиям, но за минусом документально подтвержденных расходов.

Договор купли-продажи, договор аренды, договор займа, волонтерство, договор на оказание услуг (работ) с иностранцем за пределами РФ и договор с ИП страховыми взносами не облагаются.

Облагаемые доходы взносами в пенсионный фонд и соцстрах

  • выполняет конкретное задание заказчика или привлекает субподрядчика
  • сам определяет порядок выполнения возложенных на него обязанностей
  • может делать порученное ему задание дома или в другом месте
  • получает не зарплату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается в порядке, установленном договором
  • самостоятельно оплачивает налоги, взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования (если это не указано в договоре отдельно)
  • не получает оплату отпуска и больничного (если это не указано в договоре отдельно)

Исключения из общего правила

Главой 34 НК РФ, кроме прочего, предусматривается ряд особенностей в обложении страховыми взносами, касающихся как статуса застрахованного лица, так и вида заключенного с ним договора:

1. Вознаграждения по ГПД вне зависимости от предмета договора не облагаются взносами по страхованию от временной нетрудоспособности или в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

2. Суммы начисленных внештатным сотрудникам доходов не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев и производственного травматизма, если это прямо не указано в условиях договора.

3. Вознаграждения иностранным гражданам, имеющим статус временно пребывающих, в соответствии с подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ не облагаются страховыми взносами, если это прямо не предусмотрено федеральными законами о конкретных видах страхования.

4. Доходы по ГПД иностранных граждан, работающих в подразделениях компании за границей РФ, не облагаются страховыми взносами.

О нюансах начисления взносов на доходы иностранцев читайте в материале «Страховые взносы с иностранцев в 2021 — 2020 годах».

5. Если договор ГПХ заключен с физическим лицом в статусе индивидуального предпринимателя, тогда страховые взносы он обязан начислять и платить самостоятельно. Это связано с тем, что в свете ст. 419 НК РФ частные предприниматели выделены в отдельный класс плательщиков.

Об особенностях расчета и уплаты взносов ИП читайте здесь.

Какими налогами облагается выплата при увольнении по соглашению сторон

Поскольку в рассматриваемом случае единовременная денежная выплата не является установленной законодательством компенсацией, связанной с увольнением работника, она подлежит обложению страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС в общеустановленном порядке.

Согласно части 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.

2021 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.

Какими налогами облагается услуга по гражданскому трудовому договору

Добрый день — уважаемая Тамара тут стоит уточнить что — ТК РФ/трудовой кодекс/ не имеет формулировки гражданский трудовой договор -формы договоров всего две- либо это будет трудовой договор — либо гражданский на выполнение работ или оказание услуг — при чем в первом случае все урегулировано нормами трудового кодекса во втором случае — вопрос регулирует Гражданский кодекс РФ.

Добрый день. В случае заключения именно трудового договора, Вы должны будете заплатить НДФЛ в размере 13%, а так же отчисления в пенсионный фонд. В Вашем случае лучшим выходом будет заключение договора на оказание услуг, это снимет с Вас все обязательства по оплате налогов.

Налоги по трудовому договору

За тех, с кем коммерсант заключил трудовой договор, он должен уплачивать страховые взносы. Причем это не только российские граждане, но также иностранцы, постоянно или временно проживающие в РФ, и лица без гражданства (ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2021 г. N 167-ФЗ).

Рекомендуем прочесть: Отнесла документы в пенсионный фонд для оформления пенсии по возрасту надо ли идти туда ещё

13 процентов удерживаются при фактической выплате дохода, при этом датой фактического получения зарплаты считается последний день месяца, за который начислен доход (п. 2 ст.

223 НК РФ). То есть при выплате аванса НДФЛ перечислять в бюджет не нужно.

Выдав работнику в конце месяца зарплату полностью, бизнесмен удержит налог из всей суммы и перечислит его в бюджет.

Что такое договор ГПХ

Под договором ГПХ принято понимать разновидность взаимоотношений между работником и работодателем. В соответствии с особенностями таких сделок понятия «работник» и «подчиненный» отсутствуют.

Вместо этого используются термины «заказчик» и «исполнитель».
Согласно принципам договора ГПХ исполнитель делает свою работу и получает за нее вознаграждение без оформления в штат.

В связи с этим работодатель освобождается от обязанности заполнять трудовую книжку специалиста, оплачивать его отпуск, больничный. Но обязательство по выплате НДФЛ сохраняется.

Альтернативное название соглашения – договор подряда. Несмотря на отсутствие внесения каких-либо записей в трудовую книжку, во время исполнения обязанностей по договору гражданско-правового характера происходит зачет рабочего (страхового) стажа.

В связи с этим сотрудник вправе рассчитывать на получение пенсионных выплат по старости. Наряду с этим работодатель делает отчисления в ПФР.

В отличие от трудового соглашения договор ГПХ заключается на определенный срок, и расторгнуть его можно в любое время. Еще одна существенная разница заключается в том, что в гражданско-правовом договоре важную роль играет результат труда, а не время, потраченное на него.

Каждая организации имеет индивидуальный рабочий режим, содержащийся во внутренних нормативных актах, и все сотрудники без исключения обязаны его выполнять. Что касается взаимоотношений с сотрудниками, осуществляющими деятельность по договору ГПХ, за ними закрепляется обязательство по выполнению тех функций, которые прописаны в соглашении.

Отчетность по гражданско-правовому договору. На что обратить внимание?

Компании – заказчики должны отчитываться о выплатах, сделанных в пользу лиц, работающих по гражданско-правовым договорам в том же порядке, что и за обычных сотрудников и на бланках той же формы. Однако заполнение некоторых форм отчетности по гражданско-правовому договору, имеет ряд особенностей. Обратите на них внимание!

Рассмотрим пример:

Договор подряда – как рассчитать ЗП физлицу и удержать взносы

Гпх в расчете по страховым взносам

Сегодня мы рассмотрим простую, но, как оказалось, актуальную тему:

Расчет вознаграждения, налогов и взносов по договору ГПХ (договору подряда)

Человек, который совсем недавно открыл свою фирму и решил для выполнения работ пригласить стороннего исполнителя (физическое лицо, подрядчик), задается вопросом: какую реальную сумму мне придется потратить, чтобы рассчитаться с исполнителем и соблюсти нормы законодательства?

На момент возникновения этого вопроса руководитель знает только сумму, которую должен передать «на руки» исполнителю. В то же время он понимает, что фактически с его расчетного счета исчезнет другая сумма, и хочет заранее представлять ее величину.

Мы не говорим сейчас о промышленных гигантах и давно работающих на рынке фирмах, бухгалтерский учет которых отлажен, количество сотрудников велико, а вопросами своевременных выплат занимается квалифицированный бухгалтер.

Мы скорее рассмотрим гипотетическую ситуацию, когда амбициозный будущий руководитель продумывает бизнес-план и хочет получить представление о том, как он будет рассчитываться с будущими исполнителями его заказов.
Итак, мы сообщаем нашему руководителю, что он должен принять во внимание следующие выплаты:

  1. Вознаграждение, указанное в договоре ГПХ (подряда),
  2. НДФЛ (вознаграждение указывается с учетом НДФЛ),
  3. Страховые взносы (ПФР и ФФОМС)

Чтобы не быть голословными, вспомним о нормах законодательства, которые обязывают нас учитывать вышеперечисленные выплаты.
Положения законодательства приведены не полностью, а лишь фрагментами, которые необходимы для понимания конкретного примера.

Нормативные документы:

Ссылка на НДПоложениеПояснения
п.1 ст.702 ГК РФПо договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить егоПодтверждается обязанность выплаты вознаграждения подрядчику
пп.6 п.1 ст.208 НК РФК доходам от источников в Российской Федерации в целях обложениях НДФЛ относятся: вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской ФедерацииДоход, полученный подрядчиком, в обязательном порядке облагается НДФЛ
п.9 ст.226 НК РФУплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лицВ отношении подрядчика (физического лица) мы признаемся налоговым агентом и обязаны при выплате вознаграждения удержать НДФЛ из его вознаграждения и перечислить его в бюджет
пп.4 п.1 ст.218 НК РФНалоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенокПри предоставлении подрядчиком необходимых документов и заявления вы вправе применить налоговый вычет на ребенка (профессиональный нал. вычет) при расчете НДФЛ. Размеры вычетов и нюансы перечислены в ст.218 НК РФ. В нашем примере мы не будем применять вычеты по НДФЛ
пп. «а» и «б» п.1 ст.5 212-ФЗ; п.1 ст.7 212-ФЗОбъектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов (организаций, ИП) признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (и др.)Данные пункты устанавливают, что организация является плательщиком страховых взносов (в Пенсионный фонд и ФФОМС). Объектом обложения страховыми взносами будет являться вознаграждение, уплаченное подрядчику
пп.2 п.3 ст9 212-ФЗВ базу для начисления страховых, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации также не включаются следующие выплаты: любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусстваВознаграждение, уплаченное подрядчику, не облагается страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний уплачиваются только в том случае, если это условие оговорено в договоре подряда

Договор подряда. Пример:

Нам даны следующие условия:Исполнитель по договору подряда должен получить «на руки» сумму вознаграждения 8 400 рублей.Нужно узнать, какую сумму вознаграждения указать в договоре подряда с учетом НДФЛ.

Также рассчитать величину страховых взносов.

Особенности обложения страховыми взносами договоров ГПХ в 2019 году

Гпх в расчете по страховым взносам

Кроме постоянного персонала, зачисленного в штат предприятия, работодатель может привлекать дополнительных работников на временной основе, для оказания определенных услуг.

В этом случае взаимоотношения между сторонами регулируются гражданско-правовым договором.

В предлагаемом материале рассматривается, как удерживаются страховые взносы по договору ГПХ в 2019 году, с учетом правовых норм и общих принципов налогообложения в РФ.

Особенности договоров гражданско-правового характера (ГПХ)

Гражданско-правовым договором называют соглашение, заключаемое работодателем с работником, без зачисления последнего в штат предприятия, для выполнения определенных работ.

В данном случае соглашение носит временный характер и не предполагает назначение заработной платы. Предполагается сдельное вознаграждение, если работа выполнена в соответствии с требованиями и в надлежащий срок.

Облагаются ли страховыми взносами договоры ГПХ в 2019 году

Вопрос о том, начисляются ли страховые взносы по гражданско-правовым соглашениям, интересует многих.

Правовая основа порядка удержания страховых взносов по договорам ГПХ определяется положениями действующих Гражданского и Налогового кодексов РФ.

Положения перечисленных нормативов предполагают обязательную уплату отчислений по пенсионной и медицинской страховкам в рамках облагаемой суммы, принимаемой в качестве расчетной базы по гражданско-правовому договору.

Страховые взносы в ФСС уплате не подлежат. Исключение относится к отчислениям по травматизму, порядок удержания которых может определяться условиями соглашения, заключенного сторонами.

Аналогичный правовой порядок предусмотрен при заключении соглашений подряда с физлицами. Это правило должно соблюдаться, вне зависимости от системы налогообложения, по которой работает компания.

 

Обратите внимание! Страховые взносы не могут удерживаться из компенсационных выплат, возмещающих работнику понесенные им затраты, связанные с выполнением условий договора.

Эти начисляемые суммы не учитываются в расчетной базе и не облагаются страховыми взносами, поскольку не связаны с получением прибыли, а направлены на возмещение ущерба, понесенного физическим лицом.

Статья по теме:  Кто является плательщиком страховых взносов

Какие страховые взносы начисляются по договорам ГПХ

Действующие правовые нормы освобождают работодателя от уплаты страховых взносов, связанных с материнством и утратой способности к труду временного характера, получателем которых является ФСС.

Стороны вправе отдельно оговорить порядок удержания страховых взносов по травматизму (в связи с несчастными случаями или профессиональными заболеваниями), предусмотрев или исключив необходимость указанных платежей.

При определении налоговой базы важно учитывать, что правовые нормы отношений сторон по договору ГПХ регулируются не Трудовым, а Гражданским кодексом, и то, что привлеченный работник не входит в штат предприятия.

Выплата, предусмотренная за выполнение работы по договору ГПХ, обязательно включается в базу для НДФЛ. Заказчик в данной ситуации выступает налоговым агентом, поэтому обязан рассчитать, удержать и перечислить налог в государственную казну.

Необходимо учесть ту особенность, что подобная роль не относится к заказчику, если речь идет о привлечении индивидуального предпринимателя, который будет сам выплачивать налог, исходя из собственной прибыли.

При этом правовые нормы законодательства в НК РФ не детализируют того момента, каким образом доказать, что оплата по соглашению ГПХ произведена именно предпринимателю.

Ставка НДФЛ по выплатам в рамках договора ГПХ составляет 13 процентов, как и в отношении любых других видов доходов. Физическому лицу предоставлено право использовать возможность стандартного налогового вычета, но в пределах срока действия договора ГПХ.

Отчетность предприятия, как налогового агента, должна быть сдана не позже начала апреля в году, следующем за отчетным. Кроме годового отчета, эти документы, с нарастанием показателей, следует сдавать каждый квартал, полугодие и девять месяцев.

В отчете 2-НДФЛ, являющимся типовой формой для предоставления сведений налоговому ведомству, этот вид дохода указывается по коду 2010. Дата учета указанного дохода отмечается по дню выплаты денег работнику.

В самом договоре платеж НДФЛ прописывать нет необходимости, поскольку здесь стороны учитывают требования правового регламента.

Учитывая, что платежи по договорам ГПХ входят в число тех, что подпадают под начисление страховых взносов, отчетная документация по этим отчислениям должна быть подана к 30 числу месяца, идущего за отчетным.

Поскольку выплаты по этим соглашениям не подлежат обложению страховыми взносами по временной утрате способностей к труду и материнству, указанный работник не отмечается в числе лиц, по которым платятся отчисления.

Стороны должны в заключаемом договоре ГПХ согласовать необходимость выплаты работодателем взносов по травматизму. Если такие отчисления будут производиться, работник окажется защищен, в случае получения травмы. В противном случае на него не распространяется возможность получения выплат от ФСС при несчастном случае или профзаболевании.

Статья по теме:  Уплата страховых взносов при увольнении

Если подобные условия предусмотрены договором, соответствующие данные следует отразить в отчете 4-ФСС. В противном случае сведения туда не вносятся.

Размеры взносов по договорам ГПХ

Размеры тарифов по тем из позиций страховых социальных взносов, которыми облагается работодатель по указанным соглашениям, ничем не отличаются от аналогичных отчислений в любых других ситуациях.

Порядок расчета страховых взносов проще понять на конкретном примере.

ООО «Рога и копыта» привлекло по договору ГПХ сотрудника О. Бендера для выполнения работ по ремонту 12 стульев. Услуги специалиста были оценены в общую сумму 50 000 рублей, которая применяется в качестве расчетной базы при удержании страховых отчислений.

Если работодатель прибегает к пониженным тарифам, указанный лимит по взносам в ПФР не применяется.

Пониженные тарифы могут назначаться в ситуации, когда подобные условия применяются в отношении штатного персонала. Такая возможность предусмотрена в отношении определенных категорий работников, список которых достаточно ограничен и утвержден законодательно.

При пониженном тарифе, размер взносов может быть уменьшен до 15 процентов.

Сложнее с правовыми нормами по дополнительным тарифам. Увеличение взносов предполагается, если предлагаемая работнику по договору ГПХ работа предполагает повышенную степень вредности или опасности и соответствует определенным профессиям, подпадающим под подобный перечень.

В этом случае взносы увеличиваются, в соответствии с размерами, предусмотренными правовыми нормами.

Как можно уменьшить базу для страховых взносов

Начисляя базу для страховых взносов, следует придерживаться определенных лимитов, предусматривающих назначение дополнительных платежей.

На практике организации прибегают к различным уловкам, чтобы выдержать правовые нормативы и снизить размер налоговой базы. Вместо обычного договора ГПХ может заключаться смешанное соглашение, обладающее признаками обеих видов документов.

К примеру, привлечение гражданина для продажи продукции, может предусматривать, кроме этих обязанностей, установку и настройку оборудования.

Если учесть, что взносы не выплачиваются по арендным договорам и в отношении купли-продажи, можно не выделять услуги отдельной позицией. В этом случае налоговая база будет единой.

Но если при этом указать, что предмет договора предполагает привлечение специалиста не по профессии, а, к примеру, чтобы продать платье, страховые взносы удерживаться не будут.

Особенности уплаты страховых взносов по договорам ГПХ

Других отличий отчисления страховых взносов по договорам ГПХ не предусмотрено. Если ситуация по правовым нормам не предполагает страховых выплат, это не отражается в отчетной документации.

Сроки уплаты взносов с договора ГПХ

Взносы по пенсионной и медицинской страховкам должны уплачиваться работодателем не позже 15 числа в месяце, когда была произведена выплата. Если этот день приходится на выходной или праздник, платеж может быть перенесен на последующую буднюю дату.

Необходимо учитывать, что в качестве точки отсчета принимается число, когда деньги были перечислены привлеченному работнику. Если предварительно выплачивался аванс (полная или частичная предоплата), эта сумма закрывается не вместе с актом выполненных работ по договору, а по дате перечисления авансовой выплаты.

Как формируется отчетность при оплате взносов по договору ГПХ

Как и в отношении постоянного персонала, на временно привлеченного работника требуется составлять и подавать предусмотренную правовыми нормами отчетность. Далее – детальнее о разновидностях предоставляемой отчетной документации.

2-НДФЛ

Отмечается по коду 2010, соответствующему позиции по ГПД, с указанием суммы.

6-НДФЛ

Это заполняется во втором разделе формы.

Расчетный документ по страховым взносам

Эти сведения не отражаются в строках с 010 по 070 второго раздела.

Примерный образец заполнения данных форм можно найти в интернете.

Обратите внимание! Сотрудники, привлеченные по договору ГПХ, не учитываются в среднесписочном количестве персонала при оформлении и подаче отчетной документации.

Порядок уплаты страховых взносов на договора гражданско правового характера не слишком отличается от внесения платежей по постоянному персоналу. Но определенные нюансы следует учитывать. К тому же, правовые нормы оставляют для работодателей лазейки, воспользовавшись которыми можно уклониться от отчисления взносов по страховкам в рамках соглашений ГПХ.

Инструкция: какие налоги и взносы платить по договору ГПХ в 2020 году

Гпх в расчете по страховым взносам

Бухгалтерия Налоги с гражданско-правового договора — это НДФЛ в размере 13% от заработанной суммы. Дополнительно работодатель обязан перечислить страховые взносы.

23 октября 2019 Евдокимова Наталья

Не все специалисты сталкивались с таким понятием, как договор ГПХ, что это и платят ли налоги — это вопросы, которые часто вызывают затруднения? Аббревиатурой ГПХ обозначают договор гражданско-правового характера.

Такое соглашение бюджетное учреждение вправе заключить с простым гражданином — физическим лицом, которое не оформлено в ФНС в качестве индивидуального предпринимателя.

Заключение такого соглашения с физлицом гораздо выгоднее для бюджетников. Почему? Вот основные преимущества:

  1. Суммы налогов значительно ниже, чем по трудовому контракту.
  2. Периодичность расчетов — один раз, по итогам работы (предусмотрены авансы или поэтапная оплата).
  3. Гарантии по ТК на специалиста, трудящегося по ДГПХ, не распространяются. Например, «договорникам» не положены отпуска, больничные пособия, компенсации при сокращении и прочие выплаты.

Когда нельзя заключить договор ГПХ

Не всегда заключение такого контракта незаконно. Чиновники предусмотрели конкретные условия. Если работодатель нарушит их, то трудовая инспекция выставит солидный штраф. Бюджетное учреждение не вправе заключить ДГПХ, если:

  1. Должность, на которой трудится договорник, предусмотрена в штатном расписании госучреждения.
  2. В отношении наемника действуют правила внутреннего трудового распорядка. Например, такой сотрудник трудится в рабочее время, которое установлено для основного персонала.
  3. Труд осуществляется на специально созданном рабочем месте. Например, врач в медицинском учреждении.

Если хоть одно из условий соблюдено, то заключайте трудовой контракт. Исключений не предусмотрено. В 2020 году налоги и взносы по договору ГПХ взымаются в обязательном порядке.

Расчеты по договору ГПХ

Гпх в расчете по страховым взносам

Договором ГПХ называют соглашение между исполнителем и заказчиком в рамках Гражданского кодекса, при этом они не вступают в трудовые отношения. К таким договорам у налоговиков всегда повышенное внимание, а значит, необходимо учесть все особенности ГПХ.

В этой статье мы поговорим о договоре на предоставление услуг физлицом-не сотрудником организации.

Вы узнаете:

  • как заключить договор ГПХ в 1С;
  • на каких счетах отразить оказанные услуги;
  • как сделать проверку взаиморасчетов с работником и бюджетом.

Пошаговая инструкция

15 октября заключен договор с физическим лицом Дроздовым О. В. на оказание услуг по ремонту помещения на сумму 30 000 руб. Вместе с документами Дроздов представил заявление на вычет по НДФЛ на первого ребенка до 18 лет.

16 ноября подписан акт оказания услуг, и выплачено вознаграждение работнику на банковский счет. Уплачен НДФЛ в бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=AmUFgieBIFQ

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Подключение функциональности Договоры подряда

Для подключения учета договоров ГПХ установите флажок Договоры подряда на вкладке Сотрудники в разделе Главное — Функциональность.

Регистрация физического лица

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) может быть заключен с физическим лицом:

  • сотрудником организации-заказчика;
  • индивидуальным предпринимателем;
  • сторонним лицом, не являющимся предпринимателем.

Для каждого из договоров учет вознаграждения за произведенные работы (оказанные услуги) имеет особенности. Мы рассмотрим пример договора с физическим лицом, который не является предпринимателем и не состоит в штате организации-заказчика.

Предлагаемый порядок отражения в 1С договоров ГПХ более всего подходит для сторонних физлиц, но может применяться и для сторудников, при условии, что

  • договором не предусмотрен аванс;
  • расчеты с работником ведутся на счете 76.10;
  • выплата производится отдельным документом Ведомость в банк (в кассу) с видом выплаты Договор подряда.

Зарегистрируйте работника в справочнике Физические лица (раздел Справочники — Зарплата и кадры — Физические лица — кнопка Создать).

На вкладке Главное заполните:

  • Дата рождения;
  • ИНН — идентификационный номер налогоплательщика (при наличии);
  • Пол — будет указан автоматически;
  • СНИЛС — номер пенсионного страхового свидетельства;
  • Место рождения;
  • в разделе Гражданство:
    • переключатель Гражданство страныРОССИЯ (стоит по умолчанию);
  • раздел Документ, удостоверяющий личность — заполните по предъявленному работником документу.

На вкладке Адреса, телефоны укажите контактную информацию физического лица.

Если договором предусмотрена оплата вознаграждения на банковскую карточку физилица, заполните реквизиты по ссылке Банковские счета, кнопка Создать.

Обязательно получите разрешение работника на хранение и обработку его персональных данных (пп. 1 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ). Для этого по кнопке Согласие на обработку ПДн создайте, распечатайте и подайте ему на подпись Согласие на обработку персональных данных. PDF

Регистрация сотрудника

Зарегистрируйте работника в справочнике Сотрудники (Зарплата и кадры — Сотрудники).

Подробнее Как в 1С создать карточку сотрудника, если в справочнике Физические лица он есть?

Прежде чем предоставить вычет работнику по договору ГПХ, убедитесь, что работник имеет право на него. Получите от работника:

  • свидетельство о рождении (паспорт) ребенка;
  • если ребенку более 18 лет — справку с места учебы, подтверждающую, что он на момент предоставления вычета является студентом очной формы обучения;
  • другие справки и документы, подтверждающие размер вычета (для льготных категорий).

Также проверьте, что доход работника не превысил 350 000 руб. в налоговом периоде на момент предоставления вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Регистрация договора ГПХ

Зарегистрируйте договор ГПХ с работником из карточки сотрудника по кнопке Договор подряда (либо Зарплата и кадры — Договора подряда — кнопка Создать).

Заполните данные по договору.

Укажите:

  • Подразделение — подразделение, в котором производятся затраты, если ведется учет по подразделениям, в нашем примере —Основное подразделение;
  • Сотрудник — работник по договору ГПХ, выбирается из справочника Сотрудники;
  • Действует с по — срок действия договора (в нашем примере — с 15 октября по 16 ноября (данный период включается в СЗВ-СТАЖ));
  • Выплата По окончании договора либо Ежемесячно (по условиям нашего договора — По окончании договора);
  • Сумма договора — итоговая сумма по договору подряда (при ежемесячной выплате сумма делится программой исходя из указанного срока договора);
  • Флажок Начисляются взносы от несчастных случаев — установите, если по условиям договора должны их начислять;
  • Учет расходов — способ отражения расходов по договору, выбирается из справочника Способы учета зарплаты.

По кнопке Печать можно распечатать:

  • Договор подряда;
  • Акт сдачи-приемки.

По ссылке Подписи укажите, кто подписывает документы от имени организации.

После этого в карточке сотрудника будет доступен блок с данными действующего договора подряда.

Укажите:

  • ВыплатаНа счет в банке и введите данные банковского счета (в нашем примере — выплата осуществляется на банковский счет);
  • Налог на доходы — введите заявление на стандартные вычеты по НДФЛ (в нашем примере — на 1 ребенка); Подробнее Как в 1С предоставить и продлить стандартный вычет на ребенка?
  • Учет расходов — способ отражения расходов по договору подряда.

Нормативное регулирование

БУ. Стоимость работ (услуг) по договору ГПХ, в зависимости от характера и направления работ (услуг), формирует:

  • расходы по обычным видам деятельности: например, оказание консультационных, бухгалтерских услуг (п. 5 ПБУ 10/99);
  • стоимость внеоборотных активов: например, монтаж оборудования (п. 8 ПБУ 6/01);
  • стоимость материально-производственных запасов: например, услуги доставки (п. 6 ПБУ 5/01);
  • внереализационные расходы: например, услуги юриста по оформлению регистрационных документов, патентов (п. 11 ПБУ 10/99).

В нашем примере затраты по договору ГПХ на оказание услуг по косметическому ремонту помещения учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности и признаются в момент подписания акта оказания услуг (п. 5, п. 16 ПБУ 10/99):

Торговыми организациями для учета затрат на ремонт помещения используется счет 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» (план счетов 1С).

НУ. Стоимость вознаграждения работнику признается:

Учет в 1С

Отразите начисление вознаграждения по договору ГПХ по окончании работ документом Начисление зарплаты (Зарплата и кадры — Начисление зарплаты — кнопка Создать).

По кнопке Заполнить начисление по ГПХ отражается автоматически.

Дата выплаты устанавливается как предполагаемая дата выплаты зарплаты, указанная в настройках (Зарплата и кадры — Порядок учета зарплаты). При необходимости исправьте вручную.

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются автоматически.

О ваших правах от прокурора
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: