Как учредителю получить прибыль от ооо

Содержание
  1. Как собственнику ООО воспользоваться прибылью, чтобы после уплаты налогов остались средства на развитие
  2. Из этой статьи вы узнаете:
  3. Почему деньги компании — это не собственность ее владельцев
  4. Выплата, начисление, договор — три варианта законного вывода прибыли из ООО
  5. Выплата дивидендов
  6. Начисление зарплаты владельцам бизнеса
  7. Договор на управленческие услуги с ИП или самозанятым
  8. Как понять, какой вариант подходит для вашего бизнеса
  9. Как вывести деньги с ООО учредителю: законные способы
  10. Способ первый: распределение прибыли
  11. Порядок выплаты дивидендов
  12. Способ второй: заключение трудового договора с учредителем
  13. Вывод денег из ООО через управляющее ИП
  14. Выдача займа с возвратом
  15. Деньги под отчет и представительские расходы
  16. 3 законных способа вывести прибыль из ООО
  17. Платить дивиденды запрещено, если:
  18. Выплата дивидендов за счёт нераспределенной прибыли прошлых лет
  19. Выплата дивидендов за счёт имущества компании
  20. Способ 2. Выплатить прибыль через зарплату
  21. Способ 3. Вывести деньги через управляющего ИП
  22. Какой способ вывода прибыли выгоднее
  23. Способ 1. Дивиденды
  24. Способ 2. Через заработную плату
  25. Способ 3. Через управляющего ИП
  26. Как легально получить деньги из ООО с минимальными затратами
  27. Дивиденды
  28. Зарплата
  29. Управляющее ИП
  30. Выдача и прощение займа
  31. Подотчетные средства
  32. Какой способ выбрать
  33. Поручите бухгалтерию команде экспертов
  34. Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды — Эльба
  35. Почему нельзя взять и потратить деньги
  36. Кто получает дивиденды
  37. Когда нельзя получить дивиденды
  38. Как часто можно выплачивать дивиденды
  39. Что нужно сделать перед тем, как получить дивиденды
  40. Как принять решение о выплате дивидендов, если у компании несколько учредителей
  41. Как выплатить дивиденды
  42. Пример выплаты дивидендов
  43. Полезно запомнить

Как собственнику ООО воспользоваться прибылью, чтобы после уплаты налогов остались средства на развитие

Как учредителю получить прибыль от ооо

Когда ООО получило прибыль, его владелец не может просто так забрать эти деньги: нужно оформить необходимые документы и заплатить налоги. Собственники хотят получить свои средства как можно быстрее и с минимальными затратами. Кроме того, нередко учредители выводят не всю прибыль, а оставляют часть заработанных денег в обороте, чтобы расширить бизнес.

Расскажем, какие существуют законные варианты вывода прибыли из ООО и как собственнику не только получить доход от бизнеса, но и оставить средства на развитие компании.

Из этой статьи вы узнаете:

  1. Почему деньги компании — это не собственность ее владельцев
  2. Выплата, начисление, договор — три варианта законного вывода прибыли из ООО
  3. Выплата дивидендов
  4. Начисление зарплаты владельцам бизнеса
  5. Договор на управленческие услуги с ИП или самозанятым
  6. Как понять, какой вариант подходит для вашего бизнеса

Почему деньги компании — это не собственность ее владельцев

Многие учредители ООО думают, что деньги на счетах компании — это их личные средства. Особенно так считают единственные владельцы небольших компаний.

Однако по закону имущество юридического лица обособлено (ст. 48 ГК РФ). Это значит, что все активы компании, в том числе денежные средства, принадлежат самой организации, а не ее учредителям. Поэтому, даже если компания получила прибыль, ее владельцы не могут просто перечислить себе оставшиеся на счете деньги.

При выводе средств владельцы бизнеса должны заплатить налоги, а если выбран вариант с зарплатой — еще и страховые взносы.

За неуплату налогов или взносов при любом варианте вывода придется заплатить штраф в размере 20% от суммы недоимки, а также пени.

Выплата, начисление, договор — три варианта законного вывода прибыли из ООО

Некоторые бизнесмены используют незаконные способы вывода денег, при которых не нужно платить налоги. Они фиктивно списывают деньги на «хозяйственные» нужды или берут безвозвратный займ. То есть маскируют выдачу зарплаты владельцу бизнеса под другие виды перечислений.

Но это выяснится при проверке, и налоговики доначислят на всю сумму выплат НДФЛ и страховые взносы, а также взыщут пени и штрафы.

Законных вариантов три:

  1. Выплата дивидендов.
  2. Начисление зарплаты собственнику.
  3. Управляющий со статусом ИП или самозанятого.

Выбор зависит от того, что для вас важнее: снижение налогов или защита от претензий налоговиков, поскольку есть нюансы использования вариантов.

Выплата дивидендов

На практике для ООО употребляют термин «дивиденды» по аналогии с акционерным обществом, но по закону процедура называется «распределение прибыли». Мы будем использовать оба варианта.

Чтобы распределить прибыль ООО, нужно провести собрание участников и оформить решение протоколом. Если собственник один, то он оформляет решение единственного участника.

У выплат дивидендов в ООО есть несколько ограничений (ст. 29 закона № 14-ФЗ):

  1. Распределять прибыль можно не чаще, чем раз в квартал.
  2. Нельзя выдавать дивиденды, если не полностью выплачен уставный капитал или не проведены расчеты с участником, который выходит из общества.
  3. Не имеет права выплачивать дивиденды компания, у которой есть признаки банкротства, либо если эти признаки могут появиться после выплаты.
  4. Нельзя распределять прибыль, если чистые активы компании ниже суммы ее уставного капитала и резервного фонда, либо если станут ниже после выплаты.

При получении дивидендов вам придется заплатить налог дважды: сначала за счет компании, а потом удержать НДФЛ из выплаты. Итоговая сумма, которая останется в вашем распоряжении, зависит от налогового режима.

Рассмотрим компанию, которая получила 200 тыс. рублей прибыли до вычета налогов. Владелец хочет получить 100 тыс. рублей дивидендов, а оставшуюся сумму за вычетом налогов направить на развитие компании.

Сравним два варианта: общую налоговую систему (ОСНО) и УСН с объектом «Доходы минус расходы».

Рассматривать УСН «Доходы» не будем, так как при этом варианте облагаемой базой является выручка и прибыль не влияет на сумму налога. Прибыль может быть минимальной или вообще отсутствовать, а налог все равно придется платить.

Выплата дивидендов в сумме 100 тыс. рублей

Рассмотрим расчет на примере ОСНО.

Чтобы выдать владельцу бизнеса 100 тыс. рублей «на руки», нужно начислить 114,9 тыс. рублей дивидендов. Тогда за вычетом 13% НДФЛ (114,9 тыс. рублей х 13% = 14,9 тыс. рублей) у собственника останется ровно 100 тыс. рублей.

Кроме того, со всей суммы прибыли (200 тыс. рублей) нужно заплатить налог на прибыль по ставке 20%. В данном случае неважно, будет ли затем чистая прибыль направлена на выплату дивидендов или останется в компании, —ставка налога не меняется.

НПР = 200 х 20% = 40 тыс. рублей

Общая налоговая нагрузка при ОСНО будет равна сумме НДФЛ с дивидендов и налога на прибыль:

Н = 14,9 + 40 = 54,9 тыс. рублей

После выдачи дивидендов собственнику и расчетов по всем налогам из 200 тыс. рублей в компании останется на развитие:

Р = 200 – 100 – 54,9 = 45,1 тыс. рублей

При «упрощенке» принцип расчета будет таким же. Но ставка УСН ниже, чем по налогу на прибыль, поэтому в итоге останется больше средств на развитие.

Начисление зарплаты владельцам бизнеса

Владелец компании может занять в ней должность директора или другую по своему желанию. Тогда он может получать доход от своего бизнеса в виде зарплаты.

Преимущество этого варианта перед дивидендами в том, что получить деньги намного проще. Зарплату можно начислять ежемесячно, и для этого не требуется оформлять дополнительные документы и проверять финансовое положение компании.

С налогами ситуация сложнее. С одной стороны, с зарплаты нужно не только удержать НДФЛ, но еще и начислить на нее страховые взносы по ставке 30%. Но с другой стороны, зарплату и взносы можно включить в расходы, а затем уменьшить налог на прибыль или УСН.

Выплата зарплаты учредителю в сумме 100 тыс. рублей

Рассмотрим расчет на примере ОСНО. При УСН принцип будет тот же, разница только в ставке налога.

Чтобы выдать владельцу «на руки» 100 тыс. рублей, нужно начислить 114,9 тыс. рублей зарплаты, в которые входят 14,9 тыс. рублей НДФЛ по ставке 13%. Подход здесь тот же, что и при выдаче 100 тыс. рублей дивидендов. Но, в отличие от дивидендов, на заработную плату еще нужно начислить страховые взносы по ставке 30%:

В = 114,9 х 30% = 34,5 тыс. рублей

Зарплата и взносы —это расходы компании, поэтому они уменьшают налогооблагаемую прибыль, и в итоге налог на прибыль будет меньше, чем при выплате дивидендов:

НПР = (200 – 114,9 – 34,5) х 20% = 50,6 х 20% = 10,1 тыс. рублей

Общая налоговая нагрузка при этом варианте состоит из НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль:

Н = 14,9 + 34,5 + 10,1 = 59,5 тыс. рублей

На развитие в компании останется:

Р = 200 – 100 – 59,5 = 40,5 тыс. рублей

При УСН «Доходы минус расходы» ставка налога ниже, поэтому общая налоговая нагрузка получится меньше.

Но при обоих налоговых режимах выплата зарплаты собственнику будет менее выгодной для бизнеса, чем дивиденды: после уплаты налогов в компании останется меньше средств на развитие.

Договор на управленческие услуги с ИП или самозанятым

Директор не обязательно должен быть штатным сотрудником компании. Организация имеет право заключить договор с внешним управляющим (ст. 42 закона № 14-ФЗ). Такой управляющий может работать в статусе ИП, и в этом случае удобно использовать «упрощенку» с объектом «Доходы».

Для объекта «Доходы» налог начисляется на выручку по ставке 6%, а для объекта «Доходы минус расходы» — на прибыль по ставке 15%.

Если ИП работает без сотрудников и оказывает услуги по управлению, то никаких существенных затрат у него не будет и прибыль почти не будет отличаться от выручки.

В этом случае выгоднее заплатить 6% от выручки, чем 15% от прибыли, которая будет практически равна выручке.

Также внешний управляющий может быть и самозанятым. Ст. 6 закона № 422-ФЗ не запрещает самозанятым деятельность по обычному текущему управлению компанией. Запрещена только деятельность по арбитражному управлению в рамках процедуры банкротства.

Для самозанятых есть еще одно ограничение: они не могут в течение двух лет заключать договоры со своими бывшими работодателями. Поэтому, если собственник ранее был штатным директором или занимал в компании другую должность, стать самозанятым управляющим он сможет только через два года.

Как для ИП на УСН «Доходы», так и для самозанятых, которые работают с юридическими лицами, ставка налога составляет 6%.

Еще предприниматели должны платить страховые взносы за себя в пенсионный и медицинский фонды. Но эти взносы ИП без работников может без ограничений вычитать из «упрощенного» налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Следовательно, если взносы будут равны или больше налога, платить его не придется.

В 2020 году общая сумма взносов «за себя» составляет 40 874 рублей плюс 1% от годового дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

Представим, что вознаграждение управляющего составляет 30 тыс. рублей в месяц, то есть его годовой доход равен 360 тыс. рублей.

УСН = 360 000 х 6% = 21 600 рублей

При этом взносы составят:

В = 40 874 + (360 000 – 300 000) х 1% = 41 474 рублей

Взносы больше налога — платить его не нужно. Но взносы составляют около 11% от годового дохода. Если бы они были меньше налога, заплатить пришлось бы сумму, равную 6% от дохода, — то есть как будто только один налог без взносов. Такое становится возможным, когда доход равен 800 тыс. рублей в год или превышает его.

При доходе в 800 тыс. рублей в год сумма УСН будет равна:

УСН = 800 000 х 6% = 48 000 рублей

При этом взносы составят:

В = 40 874 + (800 000 – 300 000) х 1% = 45 874 рублей

Налог больше взносов, поэтому после вычета взносов из суммы налога останется 2 126 рублей к уплате. Вместе со взносами они составят сумму в 48 тыс. рублей — такую же, как УСН в 6%.

Таким образом, при годовом доходе ИП от 800 тыс. рублей установится минимальная налоговая нагрузка в 6% и станет такой же, как у самозанятых при любом уровне годового дохода.

А для предприятия, которое выплачивает вознаграждение ИП или самозанятому, сумма выплаты — это расходы. Поэтому компания может снизить налог на прибыль или УСН.

Расчеты с управляющим ИП или самозанятым с вознаграждением в 100 тыс. рублей

Рассмотрим пример для общей налоговой системы.

Чтобы у владельца бизнеса в статусе внешнего управляющего после уплаты налога осталось 100 тыс. рублей, нужно начислить ему 106,4 тыс. рублей вознаграждения. Тогда за вычетом 6% налога (106,4 х 6% = 6,4 тыс. рублей) у него останется ровно 100 тыс. рублей.

Вся сумма начисленного управляющему вознаграждения (106,4 тыс. рублей) — это расходы компании. Поэтому организация может уменьшить на эту сумму налогооблагаемую прибыль. В итоге налог на прибыль будет равен:

НПР = (200 – 106,4) х 20% = 18,7 тыс. рублей

Общая налоговая нагрузка при выводе средств через управляющего будет более чем в два раза ниже по сравнению с выплатой дивидендов или выдачей зарплаты:

Н = 6,4 + 18,7 = 25,1 тыс. рублей

На развитие в компании останется:

Р = 200 – 100 – 25,1 = 74,9 тыс. рублей

Но налоговики знают эту схему не хуже, чем бизнесмены. При проверке инспекторы будут стремиться доказать, что договор с управляющим фиктивный и на деле имеют место трудовые отношения.

Если им это удастся, то компании придется заплатить за все время действия договора НДФЛ, страховые взносы, а также штрафы и пени. Кроме того, организацию оштрафуют и по п. 4 ст. 5.27 КоАП на сумму до 100 тыс. рублей.

Чтобы обезопасить себя, ответственно подойдите к оформлению документов. Подробно описывайте в договоре и ежемесячных отчетах обязанности управляющего и порядок формирования цены на его услуги.

Как понять, какой вариант подходит для вашего бизнеса

Составили для вас сравнительную таблицу. Варианты отсортированы по уменьшению налоговой нагрузки.

Варианты законного вывода прибыли из ООО

  1. Если собственнику выплачивается зарплата, проблем с проверяющими не будет, но этот способ самый невыгодный с точки зрения налоговой нагрузки. Зато зарплату можно выплачивать каждый месяц и при этом не нужно оформлять никаких документов.
  2. При получении дивидендов налоговая нагрузка немного ниже, чем при зарплате, и вопросов у налоговиков тоже не возникнет. Но дивиденды можно выдавать не чаще чем раз в квартал, и они требуют соблюдения ряда условий и специального оформления.
  3. Вывод через управляющего в статусе ИП или самозанятого позволит существенно сэкономить, но у инспекторов, скорее всего, появятся вопросы. Здесь нужно обратить особое внимание на оформление документов.

Как вывести деньги с ООО учредителю: законные способы

Как учредителю получить прибыль от ооо

Прибыль компании – это еще не личные доходы ее владельцев, а прибыль юридического лица. Просто так воспользоваться этими деньгами не могут даже полноправные хозяева. Сначала нужно, чтобы деньги фирмы стали личными деньгами учредителей. Есть несколько способов это сделать, расскажем о каждом из них.

В этой статье не будет советов, как обхитрить налоговую, потому что рано или поздно игры в кошки-мышки приводят к проблемам с контролерами. Расскажем только о полностью легальных способах вывести деньги с ООО и приведем расчеты, во что обойдется тот или иной способ.

Способ первый: распределение прибыли

Или попросту говоря дивиденды. Хотя правильнее все-таки говорить о распределении прибыли, потому что именно так это звучит в законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а дивиденды выплачивают акционерные общества. Но поскольку в обиходе понятие дивидендов употребляют и по отношению к ООО, мы будем пользоваться привычным термином.

Между участниками распределяют чистую прибыль, оставшуюся у компании после уплаты всех налогов, соразмерно долям участников. Если участник один – он получает всю прибыль единолично.

С денег, которые причитаются учредителям, нужно удержать 13% НДФЛ несмотря на то, что компания уже заплатила один раз налог с прибыли в соответствии со своей системой налогообложения. Именно поэтому этот способ вывода прибыли – самый дорогой.

Пример для ОСНО

Компания на ОСНО (общая система налогообложения) с единственным учредителем получила прибыль в 800 тысяч рублей. С этих денег фирма заплатила налог на прибыль 20%, после чего осталось 640 тысяч. Их учредитель решил забрать в виде дивидендов.

Бухгалтерия удержала 13% и перевела учредителю 556,8 тысяч рублей. Таким образом, из 800 тысяч рублей прибыли по пути в карман владельца 243,2 тысячи ушло государству в виде налогов.

Это значит, что на каждые 100 рублей владельцам бизнеса нужно отдать государству налогами 44 рубля.

Чуть выгоднее дела обстоят с УСН «Доходы минус расходы», т.к. налог с прибыли не 20%, а 15%. Тогда с тех же 800 тысяч прибыли в бюджет ушло бы 208,4 тысячи, а это 36 рублей на каждые 100 рублей чистого дохода владельца.

Примеры для УСН 6% и ЕНВД будут не показательными, т.к. на этих режимах при налогообложении не учитываются расходы, а для дивидендов берут прибыль по бухгалтерскому балансу, где расходы учитываются.

Порядок выплаты дивидендов

Прежде всего, у организации должна быть составлена бухгалтерская отчетность, из которой видно, что чистая прибыль есть. В противном случае дивиденды выплачивать нельзя. Также нельзя распределять прибыль чаще, чем раз в квартал.

Распределять можно как прибыль текущего года (строка 2400 отчета о финансовых результатах), так и накопленную прибыль за прошлые годы (строка 1370 бухгалтерского баланса). Учредители сами решают, какую сумму прибыли распределить – всю или только часть.

Чтобы распределять прибыль каждый квартал, нужно быть уверенными, что год закончите тоже с прибылью. В противном случае может возникнуть ситуация, что по итогам квартала была прибыль, ее распределяли, а по итогам года – убыток. Тогда уже выплаченные суммы будут считаться не дивидендами, а безвозмездными выплатами, и нужно будет сделать поправки в бухучете.

Если чистая прибыль есть, учредители оформляют протокол с решением о распределении прибыли. В нем указывают, какую часть направить на выплаты и прописывают суммы, полагающиеся каждому участнику. Если учредитель один, он оформляет решение единственного участника. Бухгалтерия перечисляет учредителям причитающиеся суммы с расчетного счета за вычетом НДФЛ.

Подробнее о порядке начисления и выплаты дивидендов учредителям в 2019 году

Способ второй: заключение трудового договора с учредителем

Подходит в случае, когда учредитель официально трудоустроен в собственной компании, например, директором. Тогда он как обычный сотрудник получает заработную плату и премии.

На первый взгляд, способ не слишком выгоден, т.к. с зарплаты и премий не только удерживают НДФЛ, но и начисляют страховые взносы, а это минимум еще 30% (не считая взносов «на травматизм» в ФСС, которые варьируются от 0,2% до 8,5%).

Но картина меняется, если все рассчитать, ведь и зарплату, и взносы компания может включать в расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль. Таким образом, компания на ОСНО сэкономит 20% от затрат за зарплату, премии и взносы.

Пример

Чтобы выплатить трудоустроенному учредителю зарплату в 100 тысяч рублей «чистыми», нужно начислить: 100 / (100% – 13% НДФЛ) = 100 / 0,87 = 115 тысяч рублей. На эту сумму нужно начислить еще и страховые взносы: 115 * 30% = 34,5 тысяч рублей.

Итого для выплаты 100 тысяч нужно иметь на счете 149,5 тысяч. Но 20% от этой суммы компания может возместить за счет снижения налога на прибыль: 149,5 * 20% = 29,9 тысяч рублей.

Таким образом, каждые 100 рублей «на руки» обойдутся компании в 19,5 рублей.

Это более, чем в два раза «дешевле» дивидендов.

Для компании на упрощенке «Доходы минус расходы» выгода будет чуть меньше, т.к. она уменьшает налогооблагаемую прибыль не на 20%, а на 15% от затрат на заработную плату и взносы. В этом случае каждые 100 рублей «на руки» обойдутся компании в 27,1 рублей. Но и это почти в полтора раза дешевле, чем выплата дивидендов.

В этих расчетах мы не учли регрессию по страховым взносам.

Когда годовой доход работника достигает 1 150 000 рублей, взносы на пенсионное страхование до конца года начисляют по ставке не 22%, а 10%, а взносы на социальное страхование после достижения дохода 865 000 рублей до конца года не начисляют совсем (лимиты приведены для 2019 года, с каждым годом они растут). С этого момента и до конца года вывод прибыли через зарплату и премии обходится компании еще дешевле, ведь страховых взносов нужно платить меньше.

Фиктивное трудоустройство учредителя только ради получения денег – опасная и незаконная затея. В компании должны быть кадровые документы и прочие доказательства, что учредитель там работает.

Кстати, выплаты учредителю можно делать не только по трудовому договору, но и по гражданско-правовому без записи в трудовой книжке, если он на договорной основе оказывает фирме какие-либо услуги.

Вывод денег из ООО через управляющее ИП

Чтобы руководить фирмой и получать за это деньги, не обязательно числиться в штате. Компания может заключить договор на оказание услуг по управлению с другой организацией, ИП или физлицом. Возможность передавать функции единоличного исполнительного органа стороннему управляющему закреплена в статье 42 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Самый выгодный вариант – если управляющим будет ИП на УСН 6% и в этом статусе будет управлять фирмой по договору. В этой ситуации фирма не только не переплатит по налогам, но даже сэкономит.

Пример

Компания выплатила по договору ИП-управляющему на УСН 6% 100 тысяч рублей. С них он заплатил налог 6 тысяч рублей, на руках осталось 94 тысячи.

Компания в свою очередь эти 100 тысяч включила в расходы и уменьшила налогооблагаемую базу. Если фирма была на ОСНО, то налог на прибыль уменьшился на 20 тысяч.

Таким образом, учредитель получил на руки 94 тысячи рублей, а фирме это обошлось всего в 80 тысяч.

В этом примере компания на ОСНО, а управляющий – на УСН 6%. Приведем экономию при других комбинациях:

  • фирма на ОСНО, ИП тоже на ОСНО – экономия 7 тысяч;
  • фирма на ОСНО, ИП на УСН15% – экономия 5 тысяч;
  • фирма на УСН 15%, ИП тоже на УСН 15% – 0 рублей;
  • фирма на УСН 15%, ИП на УСН 6% – 9 тысяч.

При любой комбинации этот способ вывода денег оказывается выгоднее, чем дивиденды или выплаты по трудовому договору, потому что фактически деньги выводятся без налогов, а организация оказывается еще и в плюсе. К тому же ИП без проблем могут выводить наличные со своего счета.

Но этот способ еще один из самых рискованных, хоть и законный.

Дело в том, что налоговики могут заподозрить, что под ИП «маскируется» штатный директор. Если это докажут, договор с ИП могут переквалифицировать в трудовой и доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Чтобы этого не произошло, договор со сторонним управляющим нужно составить так, чтобы из него было видно:

  • какие именно функции выполняет управляющий. Общая формулировка «управление организацией» не годится, нужно прописать функции более детально. Например, участвует в совещаниях с такой-то периодичностью, в переговорах с контрагентами, представляет интересы компании в госорганах и т.д. Договор – это в своем роде должностная инструкция управляющего, где видны все его функции, при этом из должностных инструкций штатных руководящих сотрудников нужно убрать дублирующие функции;
  • из чего складывается вознаграждение. Нельзя просто указать сумму, нужна детализация и понятная методика расчета. Каждую оплату должен сопровождать отчет, из которого видно, какую работу проделал управляющий и какая сумма полагается за каждый пункт;
  • требования к опыту, образованию и квалификации управляющего, и цель его привлечения.

Договор с ИП можно заключить не только на управление компанией, но и по другому поводу, например, аренда, передача интеллектуальных прав и т.д. Главное, чтобы услуги были реальными, обоснованными и документально-подтвержденными.

Выдача займа с возвратом

Компания может выдать своему учредителю заем. Безвозвратные займы – незаконная схема, поэтому будем говорить только о возвратных.

Заем может быть процентным и беспроцентным. Но имейте в виду, что беспроцентные займы не так уж и выгодны, потому что в этом случае заемщик должен платить 35% налога с материальной выгоды. Материальную выгоду считают исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Не приводя сложных расчетов скажем, что это примерно 1,6% от суммы займа при ставке рефинансирования 7%.

Пример

Компания на ОСНО выдала учредителю из своих доходов беспроцентный заем в 100 тысяч рублей. Эти 100 тысяч в любом случае попадут в базу по налогу на прибыль компании, и она заплатит 20 тысяч налога. Фактические затраты – 20 тысяч рублей. С учредителя нужно удержать налог с материальной выгоды: 100 000 * (2/3 от 7%) * 35% = 1 633 рубля.

Итого затраты 21 633 рубля.

Выгоднее выдавать займы под процент, близкий к 2/3 от ставки рефинансирования, чтобы не платить налог с материальной выгоды. Но нужно помнить, что проценты – это доход компании, и с них нужно платить налог.

Компания может простить заем, заключив соглашение о прощении долга. Но в этом случае заемщик должен заплатить 13% с невозвращенной суммы, потому что это считается доходом.

«Беспроцентный займ учредителю в 2019 году: налоговые последствия»

Деньги под отчет и представительские расходы

Это нельзя назвать полноценным и универсальным способом выводить прибыль. Это, скорее, возможность покрывать кое-какие расходы учредителей деньгами фирмы, если есть возможность обосновать такие расходы деловыми целями.

Например, руководитель может взять деньги под отчет и купить себе смартфон, обосновав, что он нужен ему для работы. За подотчетные деньги нужно будет отчитаться чеками и документами на покупку.

Как представительские расходы можно провести поездку или ужин в ресторане, но опять-таки нужно суметь доказать налоговикам деловую цель таких расходов.

Нельзя сделать вывод, что какой-то из перечисленных способов всегда выгоднее, безопаснее и лучше других. Все зависит от конкретной ситуации, и лучше всего комбинировать эти способы, используя выгоды каждого.

Обратитесь за услугой по разработке налоговой стратегии в 1C-WiseAdvice

Мы подскажем наиболее выгодные и безопасные способы вывода прибыли и не только, предоставим подробные расчеты и поможем провести мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки на бизнес.

3 законных способа вывести прибыль из ООО

Как учредителю получить прибыль от ооо

Учредители получают из чистой прибыли дивиденды. Их размер пропорционален доле участия в уставном капитале (п. 1, п. 2 ст. 28 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Например, если чистая прибыль 1 млн рублей, а доля учредителя в компании 25 %, то он получит 250 000 рублей.

Дивиденды можно выплачивать ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Периодичность фиксируется в уставе или корпоративном договоре. Но распределить можно только ту прибыль, которая фактически получена обществом.

Выплачивая дивиденды ежеквартально, убедитесь, что по итогам года компания не получит убыток.

В этом случае излишне выплаченные деньги будут переквалифицированы в безвозмездные выплаты, о чём нужно внести поправки в бухгалтерский учёт. 

Чтобы переквалифицировать дивиденды в безвозмездную выплату, потребуется сделать проводки:

  • Дебет 91-2 Кредит 76 (73) – начислена безвозмездная выплата учредителю (на сумму разницы в части превышения излишне начисленных дивидендов).
  • Дебет 84 Кредит 75-2 (70) – сторнированы дивиденды участников, ошибочно начисленные в большем размере (на сумму разницы).

Если учредитель — нерезидент, дополнительно следует доначислить и удержать НДФЛ по повышенной ставке. Для нерезидентов НДФЛ по дивидендам 15 %, а по безвозмездным выплатам — 30 %. 

Нельзя платить дивиденды за счёт доходов будущих периодов (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 29.01.2018 по делу № Ф10-5610/16). Чтобы избежать таких ситуаций, многие компании предпочитают выплачивать дивиденды один раз по итогам года.

Платить дивиденды запрещено, если:

  • уставный капитал оплачен не полностью; 
  • у компании есть признаки банкротства;
  • размер чистых активов до или после выплаты станет ниже совокупного размера уставного капитала и резервного фонда.

Все проводки и перечисления бухгалтер делает только на основании решения общего собрания о выплате дивидендов.

Если выплатить деньги без решения, то при конфликтных ситуациях, например при смене собственника или банкротстве компании, к бухгалтеру могут появиться вопросы по обоснованности начислений. Если учредитель не захочет вернуть излишне полученные средства добровольно, они могут быть взысканы с него только через суд (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 17.

12.2018 по делу № Ф07-15763/18).

Дивиденды облагаются НДФЛ. Размер налога зависит от статуса учредителя:

  • у резидента РФ — 13 — 15 % (ставка 15 % применяется, если сумма дивидендов превысит 5 млн рублей с начала года);
  • у нерезидента РФ — 15 %.

Бухгалтер обязан удержать и перечислить в бюджет суммы налога, а остаток денег выплатить учредителю. Срок уплаты — не позднее дня, следующего за днём выплаты. Страховые взносы с дивидендов не начисляются.

Выплата дивидендов за счёт нераспределенной прибыли прошлых лет

Иногда на практике нужно распределить прибыль не текущего года, а прошлых лет. Это возможно, даже если по итогам последнего года получен убыток.

Размер такой прибыли определяют по кредиту счёта 84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)» на 31 декабря отчетного года (строка 1370 бухгалтерского баланса).

 

Право получить дивиденды имеют все учредители, у которых есть доля в капитале компании на дату принятия решения о распределении прибыли прошлых лет. Если в компании есть учредитель, который вошел в бизнес позже, он все равно получит часть в качестве дивидендов.

Выплата дивидендов за счёт имущества компании

По общим правилам дивиденды выплачивают деньгами. Тем не менее иногда это можно сделать имуществом. Для этого между обществом и учредителем заключают соглашение о выплате распределённой прибыли за счёт имущества компании: земельных участков, транспорта, продукции. Такое часто бывает, если у компании нет свободных денег, но есть непрофильные или ненужные активы.

Обязательные условия при выплате дивидендов имуществом:

  • в уставе компании должна быть прописана возможность выплаты дивидендов в неденежной форме;
  • если удержание НДФЛ с такой выплаты невозможно, компании следует подать заявление в ФНС о невозможности удержания НДФЛ, а учредителю — уплатить налог самостоятельно.

Иногда налоговые органы считают такую выплату реализацией и требуют начислить на сумму выплаченных имуществом дивидендов НДС, налоги на прибыль или УСН.

Но суды в такой ситуации однозначно встают на сторону налогоплательщика и не признают выплаты реализацией.

Чтобы урегулировать претензии ФНС, в возражениях аргументируйте свою позицию судебной практикой, например, определением Верховного суда РФ № 302-КГ15-6042 от 31.07.2015.

Способ 2. Выплатить прибыль через зарплату

Сейчас широко распространен вариант, когда единственный участник возглавляет свою компанию, регулярно ходит на работу и принимает активное участие в оперативной деятельности. В этом случае прибыль эффективнее выводить не через дивиденды, а через зарплату и премии учредителю как сотруднику компании.

При использовании этого способа не нужно отслеживать величину активов или полноту оплаты уставного капитала. На суммы уплаченных страховых взносов с зарплаты можно совершенно спокойно уменьшить налогооблагаемую базу налога на прибыль. Деньги на счёт поступают не раз в год, а ежемесячно.

Чтобы у налоговой инспекции не было вопросов к этому способу, выплату повышенных премий по трудовому договору руководителю нужно обосновать. Это должны быть конкретные достижения в работе, привлечение дополнительного финансирования, заключение выгодных контрактов и другие причины, указанные в приказе на премирование и подтвержденные документами.

Способ 3. Вывести деньги через управляющего ИП

Компания вправе заключить договор на управление с внешним управляющим (ст. 42 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Способ подходит исключительно для компаний на ОСНО. Компании на УСН не могут им воспользоваться, так как  расходы на управление не включены перечень разрешенных расходов (ст. 346.16 НК РФ). 

Управляющим может стать учредитель, зарегистрированный в качестве ИП. Он руководит компанией, но одновременно является самостоятельным предпринимателем. 

Такой инструмент налоговой оптимизации как вывод прибыли через ИП-управляющего совершенно законен, но при неправильном и бездумном применении вызывает вопросы налоговиков. Самые распространенные претензии:

  • Управляющий ИП ранее был директором и его зарплата была меньше.
  • Круг обязанностей управляющего практически не изменился по сравнению с обязанностями директора.
  • Нет экономического эффекта от смены директора на управляющего ИП.

Чтобы этого не произошло, следует закрепить в договоре управления принцип «Чем больше доход компании, тем больше доход управляющего».

Необходимо ежемесячно составлять отчеты об управлении, в которых отражены экономические показатели компании.

Это могут быть анализ полученной выручки и динамики объёмов продаж, модернизация производства, ввод в эксплуатацию нового оборудования и другие показатели.

Какой способ вывода прибыли выгоднее

Рассчитаем стоимость каждого из способов для компаний на ОСНО и УСН 15 %. Компания получила прибыль в размере 600 000 рублей. Директор — единственный учредитель. Он резидент РФ, уплачивает НДФЛ на дивиденды в размере 13 %. 

Способ 1. Дивиденды

  Компания на ОСНО Компания на УСН
Уплачен налог на прибыль600 000 × 20 % = 120 000600 000 × 15 % = 90 000
Размер дивидендов до удержания НДФЛ600 000 — 120 000 = 480 000600 000 — 90 000 = 510 000
Начислен НДФЛ с дивидендов480 000 × 13 % = 62 400510 000 × 13 % = 66 300
Дивиденды к выплате480 000 — 62 400 = 417 600510 000 — 66 300 = 443 700
Уплачены налоги 120 000 + 62 400 = 182 40090 000 + 66 300 = 156 300
Стоимость вывода каждой 1000 рублей182 400 / 417 600 × 1 000 = 440 рублей156 300 / 443 700 × 1 000 = 352,27 рубля

Стоимость вывода каждой 1 000 рублей через дивиденды для компании на ОСНО составляет 440 рублей. Для компании на УСН 15 % — 352,27 рублей. Налоговая нагрузка для компании на ОСНО составит 30 %, на УСН — 26 %. 

Способ 2. Через заработную плату

Условия для расчёта возьмем из предыдущего примера. Прибыль в размере 600 000 рублей выплачена в виде зарплаты директору.

  Компания на ОСНО Компания на УСН
Удержан НДФЛ из заработной платы600 000 × 13 % = 78 000600 000 × 13 % = 78 000
Начислены страховые взносы и взносы на травматизм 600 000 × 30,5 % = 183 000600 000 × 30,5 % = 183 000
Уменьшен налог на прибыль за счёт включения сумм зарплаты и уплаченных страховых взносов в налогооблагаемую базу (600 000 + 183 000) × 20 % = 156 600(600 000 + 183 000) × 15 % = 117 450
Выплачено в виде заработной платы600 000 — 78 000 = 522 000600 000 — 78 000 = 522 000
Уплачено налогов 78 000 + 183 000 — 156 600 = 104 40078 000 + 183 000 — 117 450 = 143 550
Стоимость вывода каждой 1000 рублей104 400 / 522 000 × 1 000 = 200 рублей143 550 / 522 000 × 1 000 = 275 рублей

Стоимость вывода каждой 1 000 рублей через заработную плату для компании на ОСНО составляет 200 рублей. Для компании на УСН 15 % — 275 рублей. Налоговая нагрузка для компании на ОСН составит 17,4 %, на УСН — 24 %.

Способ 3. Через управляющего ИП

Расчет сделан из условия, что вместо директора управляющий-ИП с системой налогообложения «доходы» и ставкой налога 6 %. Для УСН расчёта нет, так как для этого спецрежима способ не подходит.

  Компания на ОСНО
Уплачен налог УСН 6 % с дохода от управления600 000 × 6 % = 36 000
Уменьшен налог на прибыль за счёт расходов на выплату управляющему600 000 × 20 % = 120 000
Доход управляющего600 000 — 36 000 = 564 000
Стоимость вывода каждой 1 000 рублей564 000 / 600 000 × 1000 =94 рубля

Из расчёта видно, что для фирм на ОСНО это самый выгодный вариант, стоимость вывода каждой 1 000 рублей через управляющего ИП всего 94 рубля. Кроме того, компания экономит на налоге на прибыль. Но, как мы уже писали, используя этот способ, нужно быть очень внимательными к деталям и документообороту.

Как легально получить деньги из ООО с минимальными затратами

Как учредителю получить прибыль от ооо

Любой бизнес создается для получения прибыли. Однако нередко ее бывает непросто «извлечь» не только из рынка, но и из самой компании. 

Даже единственный учредитель (и по совместительству – директор) организации не может свободно снять со счета честно заработанные деньги.

Рассмотрим, как же владельцу бизнеса получить деньги от своего ООО с минимальными затратами и без проблем с контролирующими органами.

Дивиденды

Это наиболее «стандартный» способ распределения прибыли ООО. При правильном оформлении всех бумаг налоговики точно не предъявят претензий. Но в этом, пожалуй, единственное преимущество данного варианта. Минусов гораздо больше:

  1. Дивиденды можно выплачивать не чаще, чем раз в квартал.
  2. Необходимо, чтобы финансовое положение компании, определяемое по балансу, было устойчивым, причем не только до выплаты дивидендов, но и после. 
  3. Для принятия решения о выплате нужно организовать собрание учредителей и оформить ряд документов.

И конечно, не следует забывать о налогах. Дивиденды облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому из каждых 100 тыс. руб. выплаты собственнику останется только 87 тыс. руб. (100 – 100 х 0,13). 

Зарплата

Владелец бизнеса имеет право стать директором компании. Или заместителем, да и вообще — занять любую должность. Казалось бы – зачем нужны дивиденды, если есть зарплата? Поступления каждый месяц, никаких собраний и бумажной волокиты…

Однако фискальная нагрузка на выплаты в этом случае гораздо выше. Кроме 13% НДФЛ фонд оплаты труда (ФОТ) еще облагается обязательными страховыми взносами. В общем случае (без учета льгот или надбавок) их суммарная ставка составляет 30% от ФОТ. 

Правда, ФОТ и страховые взносы являются затратами и уменьшают налоговую базу уже самой организации. Т.е. собственник здесь может частично сэкономить.

Рассмотрим два варианта:

  1. Компания работает на общей системе и платит налог на прибыль по ставке 20%. Тогда при выплате 100 тыс. руб.:

— подоходный налог 100 х 0,13 = 13 тыс. руб.

— страховые взносы 100 х 0,3 = 30 тыс. руб.

— экономия по налогу на прибыль (100 + 30) х 0,2 = 26 тыс. руб.

  В итоге учредитель получит 100 – 13 – 30 + 26 = 83 тыс. руб.

  1. При работе на УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15% расчеты будут аналогичными, только при определении экономии вместо коэффициента 0,2 нужно поставить 0,15. Следовательно, размер экономии и сумма к выдаче «на руки» учредителю будет меньше:

      100 – 13 — 30 + 130 х 0,15 = 76,5 тыс. руб.

Управляющее ИП

Для того, чтобы руководить организацией, совсем не обязательно находиться в ее штате. Законодательство позволяет передать функции директора «стороннему» управляющему (ст. 42 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об ООО»).

Такой управляющий может, в том числе, быть и в статусе ИП. Обычно при этом используется «упрощенка» с объектом «Доходы» и базовой налоговой ставкой 6%. Если предприниматель не имеет наемных работников, то страховые взносы «за себя» он может в полном объеме вычесть из подоходного налога.

В 2019 году фиксированные страховые взносы для ИП без работников составляют 36 238 руб. в год. Кроме того, нужно заплатить 1% с выручки, превышающей 300 тыс. руб. в год (ст. 430 НК РФ).

Несложно посчитать, что при годовой выручке порядка 700 тыс. руб. и выше все страховые взносы «покрываются» за счет «упрощенного» налога, и общая фискальная нагрузка составит всего 6%:

700 000 х 0,06 = 42 000 руб.

36 238 + 0,01 х (700 000 – 300 000) = 40 238 руб.

При дальнейшем росте выручки упрощенный налог всегда будет «обгонять» взносы, т.к. его ставка 6%, а переменная часть взносов начисляется по ставке 1%.

Доход в 700 тыс. руб. в год — это примерно 58 тыс. руб. в месяц, что совсем немного для владельца бизнеса. 

Поэтому можно сказать, что этот вариант в большинстве случаев позволяет собственнику затратить на налоги всего 6%, получив с каждых 100 тыс. руб. «на руки» 94 тыс. руб.

Однако подобные варианты управления компанией всегда вызывают пристальное внимание налоговиков.

При проверках инспектора стремятся доказать, что фактически управляющий ИП является «штатным» директором. В итоге налогоплательщика могут обязать доплатить с доходов ИП суммы НДФЛ и страховых взносов, как с заработной платы. Естественно, в этом случае будут еще начислены штрафные санкции и пени.

Поэтому, если владельцы бизнеса решили использовать этот вариант, то нужно очень внимательно подойти к оформлению документов – договора на управление, отчетов управляющего, актов выполненных работ и т.п.

Выдача и прощение займа

Владелец компании, как и любое другое физическое лицо, может получить от организации займ. В этом случае возникает искушение сделать его беспроцентным или установить символическую процентную ставку. Но так лучше не делать. Дело в том, что экономия на процентах по займу облагается НДФЛ по ставке 35%. 

Повышенная налоговая ставка применяется, если заемные средства получены под процент, не превышающий 2 / 3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 2 ст. 224 НК РФ). На текущий момент (февраль 2020 г.) эта ставка составляет 6%, т.е. «безопасным» будет процент по займу, превышающий 4% годовых. 

Но ведь заемные средства в итоге нужно отдавать. Однако закон разрешает простить выданный займ (ст. 415 ГК РФ), в этом случае деньги останутся в распоряжении собственника.

Правда, прощенный долг – это тоже доход и заплатить 13% НДФЛ в итоге все равно придется.

Конечно, для регулярного получения денег этот вариант не годится, потому что привлекает внимание налоговиков. При относительно крупных суммах (от 600 тыс. руб.) компанией может заинтересоваться и Росфинмониторинг. Но, если нужно единовременно получить денежные средства, то использование займа вполне оправдано.

Подотчетные средства

Иногда, если нет других вариантов, а наличные нужны срочно, собственники компании получают средства «под отчет», например, на представительские расходы. Но здесь нужно учитывать ряд моментов:

  1. Подотчетные деньги выдаются только сотрудникам компании или лицам, с которыми у организации заключены договора гражданско-правового характера. Т.е. если владелец не занимает никаких должностей в своей фирме, то он не может получить средства подобным образом.
  1. Подотчетные средства не могут «висеть» неопределенное время. Их нужно или вернуть, или подтвердить затраты документами. Расходы должны быть экономически оправданы и соответствовать направлению деятельности компании. Кроме того, по представительским расходам существует лимит. Их можно включить в затраты для налога на прибыль в пределах 4% от фонда оплаты труда (п. 2 ст. 264 НК РФ).
  1. Формально организация может не устанавливать срок возврата подотчетных сумм. Но на практике, если они не возвращаются в течение длительного времени (например, несколько лет), то это влечет за собой налоговые риски. Проверяющие могут переквалифицировать эти суммы, признав их доходом владельца компании, и начислить НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени.

Какой способ выбрать

Каждый владелец бизнеса должен сам выбрасть способ получения прибыли от своей компании, соблюдая баланс между экономией и снижением рисков.

Если собственник хочет максимально сэкономить и готов к проверкам, то он может воспользоваться управляющим ИП на УСН «Доходы».

Более «консервативным» вариантом является сочетание оплаты труда и дивидендов. Налоговые риски здесь ниже, но и затраты – существенно больше. В этом случае в виде зарплаты лучше выдавать относительно меньшую часть дохода, т.к. фискальная нагрузка по ней выше, чем по дивидендам.

Займы и выдачу под отчет можно рассматривать только как вспомогательные варианты, позволяющие «закрыть» разовую потребность в денежных средствах. 

Поручите бухгалтерию команде экспертов

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды — Эльба

Как учредителю получить прибыль от ооо

Учредители ООО не могут снимать любые суммы в любое время, в отличие от ИП. Один из способов вывести прибыль — дивиденды. В статье расскажем, как их можно рассчитать и перечислить, и какие заплатить налоги.

Почему нельзя взять и потратить деньги

Каждый расход компании подтверждают документами. Для перевода денег учредителю нужна причина — например, он получает зарплату как директор, берёт деньги в долг или под отчёт. За нарушение налоговики могут оштрафовать организацию и должностное лицо, а банк — заблокировать счёт. С перевода придётся заплатить НДФЛ, а если учредитель работает в организации — ещё и страховые взносы.

Кто получает дивиденды

Любой человек или компания, которые владеют долей уставного капитала ООО. Размер вознаграждения не зависит от того, как вы помогаете организации.

При распределении прибыли вы получите столько, сколько процентов уставного капитала вам принадлежит.

Разрешено применять другую схему расчёта дивидендов, если вы приняли её при создании организации или все учредители проали за изменение устава.

Когда нельзя получить дивиденды

— Вместо прибыли у компании убытки. — Учредители оплатили уставный капитал не полностью. — Учредитель вышел из организации, а ООО ещё не выплатила ему стоимость доли.

— Компания подходит под признаки банкротства или будет подходить после выплаты дивидендов. Признаки банкротства — организация больше трёх месяцев не платит по долгам сотрудникам, контрагентам или контролирующим органам.

Как часто можно выплачивать дивиденды

Раз в квартал, полгода или год. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, потому что в этот момент вы знаете окончательную чистую прибыль.

Половину года ООО «Лютик» работало успешно, поэтому учредители получили дивиденды. Затем ушёл ключевой клиент, и вторая половина завершилась убытком. Учредители подвели итоги года, и выяснили, что прибыль нулевая.

Раз нет основания выдавать дивиденды, значит, то, что учредители получили по итогам полугодия — по закону не дивиденды, а «иные выплаты».

«Лютику» придётся заплатить страховые взносы с выплат учредителям, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, пересдать отчёты по страховым взносам, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Бывает, что учредители распределяют часть прибыли. Оставшуюся прибыль можно распределить в любой момент, не дожидаясь конца квартала или года. 

Что нужно сделать перед тем, как получить дивиденды

  1. Подготовить бухгалтерскую отчётность На её основании вы рассчитываете прибыль. Для дивидендов по итогам года подойдёт бухотчётность, которую вы подготовили для налоговой. По итогам квартала или года отчётность придётся готовить специально для выплаты дивидендов — её называют промежуточной бухотчётностью.

     

  2. Определить сумму дивидендов Найдите сумму в строке бухбаланса «Капитал и резервы» и вычтите из неё уставный капитал. Вы можете распределить всю прибыль или её часть.
  3. Принять решение о выплате дивидендов.
    Если вы — единственный учредитель ООО, распечатайте и подпишите решение. Для компаний с несколькими учредителями процедура сложнее.

Шаблон решения о распределении прибыли

Как принять решение о выплате дивидендов, если у компании несколько учредителей

Закон обязывает минимум раз в год проводить собрание учредителей, чтобы решить, как поступить с прибылью. Собрание регламентируют статьи 36 и 37 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

  1. Сообщите участникам время и повестку за 30 дней до собрания. Пришлите им копию бухотчётности.
  2. На собрании предложите распределить прибыль между учредителями и получите большинство .
  3. Запишите решение собрания в протоколе и отправьте копию всем учредителям не позже, чем через 10 дней. Распечатайте протокол и сшейте с другими. Любой учредитель имеет право с ними ознакомиться.

Шаблон протокола

Как выплатить дивиденды

Переведите деньги с расчётного счёта или выдайте наличными в течение 60 дней после того, как приняли решение. Удержите с учредителей НДФЛ — 13% с резидентов РФ. Страховые взносы на дивиденды не начисляются. Есть исключение: вы выплачиваете дивиденды непропорционально долям в уставном капитале.

В этом случае заплатите страховые взносы за учредителей, которые работают в организации. Закон разрешает выдавать дивиденды имуществом, если это прописано в уставе и протоколе. Определите цену имущества при помощи независимых экспертов.

Поскольку организация «продаёт» имущество за долг учредителям, учтите его цену в налогооблогаемых доходах. Удержать НДФЛ с имущества не получится, поэтому:  — Уменьшайте выплаты учредителям в течение календарного года. Если выплат нет или сумм недостаточно, переходите ко второму варианту.

 — Уведомите налоговую до 1 марта следующего года, что удержать НДФЛ невозможно. Учредители сами заплатят налог и отчитаются до 1 декабря.

С 2021 года НДФЛ с дохода свыше 5 млн за год облагается по ставке 15% НДФЛ. Другими словами, при доходе физлица 6 млн ₽ за 2021 год вы заплатите 13% НДФЛ с 5 млн и уже 15% с оставшегося 1 млн. 

Пример выплаты дивидендов

Учредители ООО «Третий лишний»:
 — Олег Сергеевич Смирнов — 50%.
 — Анна Александровна Смирнова — 45%.
 — Иван Иванович Иванов — 5%.

Учредители решили распределить годовую прибыль — 1 000 000 рублей.

Они встретились в баре «Hole in the Wall» и подписали протокол собрания. Вечером бухгалтер перевёл 500 000 рублей Смирнову, 450 000 Смирновой — и исчерпал лимит за день.

На следующий день бухгалтер разбирался с отчётом 6-НДФЛ и забыл о третьем учредителе.

Через 61 день на юридический адрес «Третьего лишнего» пришло письмо. Иван Иванович Иванов потребовал выплатить дивиденды, пригрозил судом, процентами за просрочку и штрафом на 500−700 тысяч рублей по статье 15.20 КоАП. Бухгалтер три раза перепроверил реквизиты и перечислил деньги.

Полезно запомнить

  • Дивиденды получают раз в квартал, полгода или год. Безопаснее делать это раз в год: если компания уйдёт в минус по итогам года, придётся доплатить страховые взносы и пересдать отчёты.
  • Дивиденды нельзя получить, когда компания в убытке, подходит под признаки банкротства, не выплатила стоимость доли учредителю или учредители не полностью оплатили уставный капитал.
  • Если в компании несколько учредителей, встретьтесь на собрании и подпишите протокол о выплате дивидендов. Встречу по итогам года проводят между 1 марта и 30 апреля, она обязательная.
  • Чтобы рассчитать дивиденды, подготовьте бухгалтерскую отчётность и вычтите из суммы в строке бухбаланса «Капиталы и резервы» уставный капитал. Распределите всю сумму, её часть или оставьте прибыль компании.
  • Сколько процентов уставного капитала вам принадлежит, столько вы получите при распределении прибыли.

    Схему можно изменить, если все учредители проголосуют за изменение устава.

  • Перечислите дивиденды в течение 60 дней после встречи или подписания решения. Удержите НДФЛ 13% с резидентов РФ.

Статья актуальна на 08.02.2021

О ваших правах от прокурора
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: