Налогообложение при патентной системе в 2021 году

Содержание
  1. Новые условия применения патентной системы налогообложения в 2021 году
  2. Новые виды деятельности для патента в 2021 году
  3. Льготы при переходе с ЕНВД на патент
  4. Патент можно уменьшить на страховые взносы
  5. Можно ли продавать пиво и сигареты на патенте в 2021 году?
  6. Условия патента в Алтайском крае в 2021 году
  7. Псн 2021: новые условия применения, учет страховых взносов и временные патенты для перехода с енвд
  8. Новые виды деятельности на ПСН
  9. Смягчение условий применения ПСН для торговли и общепита
  10. Деятельность, запрещенная на ПСН
  11. Уменьшение стоимости патента на страховые взносы
  12. Временные патенты для плательщиков ЕНВД
  13. Изменения по патенту в 2021 году
  14. Уменьшение суммы налога по патенту на сумму страховых взносов
  15. Как правильно применять вычет?
  16. Изменения для розничной торговли и общепита
  17. Виды деятельности. Изменения
  18. Сдача в аренду недвижимого имущества
  19. Расширение перечня патентных видов деятельности
  20. Переходный период для плательщиков ЕНВД
  21. Обратите внимание на страховые взносы за 2020 год
  22. Федеральными властями новые правила применения ПСН установлены. Теперь слово за регионами.
  23. Дополнение от 14 декабря. Увеличен срок подачи заявления на патент с 1 января 2021 года.
  24. Патентная система для ИП в 2021 году
  25. В чём суть патентной системы налогообложения (псн)
  26. Как рассчитать налог и что такое потенциальный возможный доход
  27. Как изменится патент в 2021 году
  28. Регионы будут сами решать, для каких видов деятельности можно применять патент
  29. Чем нельзя заниматься на патенте
  30. Уменьшение стоимости патента на страховые взносы
  31. Кто может работать без онлайн-кассы
  32. Как Эльба помогает с патентом
  33. Патент в 2021 году для ИП, какие изменения ожидаются, разрешённые виды деятельности
  34. Патент можно уменьшать на сумму страховых взносов
  35. Новые виды патентной деятельности в 2021 году
  36. Региональные особенности

Новые условия применения патентной системы налогообложения в 2021 году

Налогообложение при патентной системе в 2021 году

Новые виды деятельности для патента
Льготные патенты для бывших “вмененщиков”
Уменьшение суммы патента на страховые взносы
Продажа пива, сигарет, маркированных товаров на патенте
Условия патента в Алтайском крае в 2021 году

23 ноября 2020 года Президент РФ подписал закон, который расширяет список деятельности, разрешенной для патентной системы налогообложения, а также позволяет смягчить последствия отмены “вмененки”. Благодаря поправкам в 2021 году еще больше предпринимателей смогут перейти с ЕНВД на патент, а некоторые из них получат льготные условия в течение переходного периода.

Новые виды деятельности для патента в 2021 году

В течение многих лет перечень видов деятельности для патентной системы был неизменным. Теперь государство передает регионам право редактировать его по своему усмотрению. При этом в обновленном налоговом кодексе будет указан примерный перечень, на который региональные власти могут ориентироваться.

На федеральном уровне перечень видов патентной деятельности пополнился новыми пунктами:

Услуги:

  • стоянка для транспорта;
  • уход за домашними животными;
  • вспашка огородов и распиловка дров для населения.

Ремонт:

  • игрушек и подобных им изделий;
  • туристического и спортивного оборудования;
  • очков;
  • сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Работы:

  • граверные по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий (по заказу населения);
  • сборка очков;
  • изготовление и печать визиток, пригласительных на семейные торжества;
  • помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
  • изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения.

Кроме того, были изменены формулировки названий некоторых видов деятельности. С полным списком поправок вы можете ознакомиться по ссылке.

Важная поправка — повышение “порога” площади для розничной торговли и общепита. Ранее магазины и кафе с площадью торгового зала или зала обслуживания более 50 кв. метров не могли купить патент.

Теперь это условие изменили, и оформить патент можно, если эта площадь не превышает 150 кв. метров.

Такая поправка позволит перейти с ЕНВД на патент большему количеству розничных магазинов, кафе и ресторанов.

Льготы при переходе с ЕНВД на патент

При переходе с ЕНВД можно купить патент на первые три месяца 2021 года «со скидкой», по сниженной стоимости. Действует такая льгота только для тех, кто:

  • предоставляет услуги стоянок для транспорта;
  • ведет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту торговли.
  • оказывает услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания.
  • оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию авто, мотоциклов, машин и оборудования, мойке транспортных средств, полированию и т.д.

Если в 4 квартале 2020 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2021 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.

 Нужна консультация по переходу с ЕНВД?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией.

Патент можно уменьшить на страховые взносы

Еще одна «льгота», которая позволяет снизить ущерб от перехода с ЕНВД на патент — возможность вычесть из стоимости патента страховые взносы, уплаченные за себя и сотрудников.

К расчету принимаются:

  • страховые взносы, уплаченные в течение налогового периода за себя и за сотрудников;
  • оплата по больничным листами за первые 3 дня болезни;
  • взносы на добровольное личное страхование сотрудников.

Важно! Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то уменьшить стоимость патента за счет взносов можно только на 50%. Если он работает один, то налог можно снизить на всю сумму уплаченных за себя взносов.

Если у предпринимателя несколько патентов, и сумма уплаченных взносов превышает стоимость одного из них, ее можно учесть в счет стоимости другого патента, действующего в этом налоговом периоде.

Можно ли продавать пиво и сигареты на патенте в 2021 году?

Как мы уже писали ранее, патент не подходит для продажи ряда маркированных и подакцизных товаров. Однако пиво, сигареты, одежда к ним не относятся. На момент написания статьи на патенте запрещено продавать только:

  • лекарства;
  • обувь;
  • одежду из меха;
  • автомобили, мотоциклы, моторные масла, бензин, дизельное топливо.

Продажа этих товаров не относится к розничной торговле, поэтому не может производится на патетной системе налогообложения. Законодательное обоснование: НК РФ статья 346.43, п.3.

Остальные маркированные и подакцизные товары пока можно продавать на любой системе налогообложения, в том числе и на патенте.

Условия патента в Алтайском крае в 2021 году

Депутаты Алтайского краевого законодательного собрания 27 ноября 2020 года одобрили два закона, которые меняют условия применения патентной системы в регионе.

Что изменилось?

Предприниматели на патенте смогут платить меньше налогов, если работают в населенных пунктах, которые не относятся к административным центрам районов, или если там проживает менее 500 человек.

Это стало возможным благодаря пересмотру дифференциации групп муниципальных образований по размеру потенциально возможного годового дохода. Теперь все населенные пункты края поделили на 6 групп (ранее их было 4).

  1. Барнаул.
  2. Бийск, Рубцовск, Новоалтайск, Заринск, Белокуриха.
  3. Города Алейск, Славгород, Яровое. Административные центры: г. Камень-на-Оби, с. Алтайское, р.п. Благовещенка, с. Волчиха, с. Завьялово, г. Змеиногорск, с. Зональное, г. Горняк, с. Кулунда, с. Мамонтово, с. Михайловское, с. Павловск, с. Поспелиха, с. Ребриха, с. Родино, с. Топчиха, с. Троицкое, р.п. Тальменка, с. Шипуново.
  4. Остальные административные центры сельских и национальных районов, которые не указаны в 3-ей группе.
  5. Населенные пункты, которые не вошли в 3-ю и 4-ю группы, но в них проживает больше 500 человек.
  6. Населенные пункты края, где проживает менее 500 человек.

Группа муниципального образования влияет на размер потенциально возможного годового дохода, исходя из которого рассчитывается сумма налога.

Рассмотрим на примере стоимости патента на оказание парикмахерских и косметических услуг:

Группа муниципальных образованийРазмер потенциально возможного годового дохода
1305 тысяч рублей
2259 тысяч рублей
3244 тысячи рублей
4214 тысяч рублей
5183 тысяч рублей
6101 тысяч рублей

Таким образом, предприниматель из поселка с населением менее 500 человек заплатит за патент на 70% меньше, чем владелец аналогичного бизнеса в г. Барнаул.

Важно! Дифференциация распространяется не на все виды деятельности. Например, при оказании услуг по перевозке грузов или пассажиров стоимость патента одинакова для всех групп.

 Нужна помощь 

бухгалтера?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как перейти с ЕНВД на другую систему с наименьшими потерями.

Псн 2021: новые условия применения, учет страховых взносов и временные патенты для перехода с енвд

Налогообложение при патентной системе в 2021 году
Госдума приняла в окончательном, третьем чтении правительственный законопроект № 973160-7, максимально расширяющий сферу применения ПСН и сближающий данную систему налогообложения с ЕНВД. Рассказываем, как изменится патентная система налогообложения в 2021 году и какие преимущества при этом получат перешедшие на нее плательщики ЕНВД.

Новые виды деятельности на ПСН

Одно из главных нововведений, которое вступит в силу с 1 января 2021 года, заключается в фактической отмене закрытого перечня видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. По новым правилам конкретные сферы применения ПСН определят сами регионы. В НК РФ же (будущая редакция п. 2 ст. 346.

43) закрепляется примерный перечень видов деятельности, подпадающих под патент, на который региональные власти могут ориентироваться при принятии собственных законов о применении ПСН. Данный перечень, закрепленный в НК РФ, является открытым, и регионы могут его дополнять и изменять по собственному усмотрению.

При этом даже в ориентировочный, приблизительный перечень, установленный на федеральном уровне, были добавлены новые виды деятельности. В частности, к видам деятельности, подпадающим под ПСН, были отнесены следующие:

  • деятельность стоянок для транспортных средств;
  • услуги по уходу за домашними животными;
  • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • ремонт игрушек и подобных им изделий;
  • ремонт спортивного и туристического оборудования;
  • услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
  • услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
  • сборка и ремонт очков;
  • изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Как видно, в обновленный перечень вошли, в том числе, и те виды деятельности, которые сейчас могут осуществляться в рамках применения ЕНВД. Например, услуги автостоянок (предоставление во временное владение и пользование мест для стоянки автомобилей, а также по хранению транспортных средств, за исключением штрафных стоянок).

Сделано это для того, чтобы плательщики, которые с 2021 года утратят право на применение ЕНВД в связи с отменой данного спецрежима, смогли заниматься привычной деятельностью, но уже в рамках ПСН.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Принят закон, максимально расширяющий сферу применения ПСН и сближающий данную систему налогообложения с ЕНВД.

2. С 2021 года конкретные сферы применения ПСН будут определять регионы.

В НК РФ закрепляется примерный перечень видов деятельности, подпадающих под патент, на который региональные власти могут ориентироваться при принятии собственных законов о применении ПСН.

В обновленный перечень вошли те виды деятельности, которые сейчас могут осуществляться в рамках ЕНВД, чтобы плательщики, которые с 2021 года не смогут ЕНВД в связи с его отменой, могли заниматься привычной деятельностью, но уже в рамках ПСН.

3. Смягчены условия применения патента заведениями общепита и розничными торговыми точками, и предпринята попытка максимально сблизить ЕНВД и ПСН в целях удобства налогоплательщиков, утрачивающих право на применение «вмененки».

4. Установлен перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять в рамках ПСН. Этот запрет абсолютный и региональные власти не могут разрешить применять ПСН в отношении «запрещенной» деятельности.

5. С 1 января 2021 года ИП вправе уменьшать стоимость патента на сумму уплачиваемых им страховых взносов.

6. Плательщикам, которые в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД, закон разрешает в 2021 году приобрести патент с применением понижающего коэффициента, равного 0,5.

Смягчение условий применения ПСН для торговли и общепита

Наряду с расширением перечня видов деятельности, подпадающих под ПСН, принятый закон существенно смягчает условия применения патента заведениями общепита и розничными торговыми точками. В том числе и теми, которые сейчас применяют ЕНВД.

Напомним, сейчас ПСН разрешается применять заведениям розничной торговли и общепита с площадью торговых залов и залов обслуживания посетителей не более 50 кв. метров.

В соответствии с новыми правилами площадь торговых залов магазинов и залов обслуживания посетителей в заведениях общепита, которая позволяет применять ПСН, увеличивается в 3 раза по сравнению с той, что установлена в настоящее время.

https://www.youtube.com/watch?v=p1DXeGIuAaQ

По аналогии с ЕВНД с 2021 года ПСН разрешается применять в отношении:

  • услуг розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 кв. метров;
  • услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров.

Таким образом, законодатели в части розничной торговли и общественного питания предприняли попытку максимально сблизить налоговые режимы ЕНВД и ПСН в целях удобства налогоплательщиков, утрачивающих право на применение «вмененки».

Деятельность, запрещенная на ПСН

Одновременно принятый закон устанавливает перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять в рамках ПСН (будущий п. 6 ст. 346.43 НК РФ). Так, ПСН не применяется в отношении:

  • деятельности в рамках договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом;
  • деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты с площадью торгового зала более 150 кв. метров;
  • услуг общественного питания, оказываемых через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. метров;
  • оптовой торговли и торговли, осуществляемой по договорам поставки;
  • услуг по перевозке грузов и пассажиров ИП, имеющих на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Запрет на осуществление указанных видов деятельности в рамках ПСН абсолютный. Соответственно, региональные власти не смогут установить в отношении данной деятельности возможности применения ПСН.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

Еще одно важное изменение, давно ожидаемое плательщиками ПСН, касается установления возможности уменьшения стоимости патента на уплачиваемые предпринимателями страховые взносы.

В указанных целях статья 346.51 НК РФ дополняется новым пунктом 1.2, в соответствии с которым с 1 января 2021 года ИП вправе будут уменьшить стоимость патента на сумму:

  • страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных в соответствующем налоговом периоде за наемных сотрудников;
  • страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных ИП «за себя»;
  • расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности, за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, за дни болезни работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
  • платежей и взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Указанные платежи, взносы и пособия смогут уменьшить сумму налога за налоговый период лишь в случаях их уплаты за самого ИП или в пользу работников, которые действительно работают в сферах, по которым предпринимателем применяется ПСН.

Причем по аналогии с ЕНВД ИП с наемными работниками смогут уменьшить величину налога на сумму страховых платежей и взносов лишь частично. А именно – не более чем на 50% стоимости патента.

ИП, которые не производят никаких выплат в пользу наемных работников и работают самостоятельно, смогут уменьшить величину налога без каких бы то ни было ограничений. Другими словами, стоимость патента для таких ИП теоретически может быть снижена до нуля.

Если в 2021 году ИП получит несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей и взносов превысит сумму этого налога, то оставшаяся сумма взносов не сгорит. В этих случаях ИП сможет уменьшить на величину указанного превышения сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же календарном году.

Уменьшение налога по ПСН будет производиться в уведомительном порядке. Форму, формат и конкретный порядок направления такого уведомления позднее утвердит ФНС России.

Временные патенты для плательщиков ЕНВД

Для плательщиков, которые в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД, принятый закон устанавливает особые, льготные условия перехода с ЕНВД на применение ПСН. Такие налогоплательщики смогут в 2021 году приобрести патент в целях применения ПСН с применением понижающего коэффициента, равного 0,5.

Величина патента для тех ИП, которые переходят на ПСН с прекращающей свое действие ЕНВД, будет вдвое уменьшена. Таким ИП нужно будет оплатить лишь половину стоимости патента.

Приобрести «льготный» патент можно будет по следующим видам деятельности:

  • деятельности стоянок для транспортных средств (месячная базовая доходность в отношении указанного вида деятельности устанавливается в размере 50 рублей на 1 кв. метр стоянки);
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли (базовая доходность – 1 800 рублей на 1 кв. метр площади торгового зала);
  • услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров по каждому объекту (базовая доходность – 1 000 рублей на 1 кв. метр площади зала обслуживания посетителей);
  • ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойки транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг (базовая доходность – 12 000 рублей на одного работника, включая ИП).

Временные патенты станут выдаваться на срок от одного до трех месяцев. При этом такие патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Изменения по патенту в 2021 году

Налогообложение при патентной системе в 2021 году

11 ноября Государственной Думой приняты в третьем, окончательном чтении долгожданные изменения в Налоговый кодекс. Эти изменения определяют новые условия применения патентной системы налогообложения ИП-шниками на 2021-й и последующие годы.

Теперь законопроект должен быть утвержден Советом Федерации и уже в статусе Закона подписан Президентом.

Изменения в ПСН вносятся значительные, и самое главное – ПСН становится для ЕНВД-шников более выгодной, чем УСН, системой налогообложения для применения с 1 января 2021 года.

Рассмотрим основные изменения по патенту подробнее.

Уменьшение суммы налога по патенту на сумму страховых взносов

Одно из главных изменений — это возможность уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, соцстрахование, медстрахование, пособия по больничному листу.

Главные условия применения вычета, как и при применении ЕНВД:

  • уменьшается налог на взносы в пределах исчисленных сумм (то есть переплата по взносам не уменьшает налог, её надо будет сначала вернуть и повторно уплатить);
  • взносы должны быть уплачены в данном налоговом периоде – то есть в период действия патента;

указанные страховые платежи и пособия уменьшают сумму налога, если они уплачены за работников, занятых в деятельности по патенту.

Также как и в ЕНВД сохраняется и ограничение по сумме вычета: ИП с сотрудниками могут снизить налог не более чем на 50 %.

Если индивидуальный предприниматель не привлекает при применении ПСН наемных работников, он уменьшает налог по патенту на всю сумму уплаченных страховых взносов “за себя”. Не забываем только о двух обязательных условиях – взносы должны быть уплачены в период действия патента и в расчет они берутся только в пределах исчисленных сумм.

Если в календарном году предприниматель получил несколько патентов, и по одному из патентов сумма уплаченных взносов превысила допустимую сумму вычета, на это превышение можно уменьшить налог по другим патентам, действующим в этом же календарном году. Перенести остаток неиспользованного вычета по страховым взносам на следующий календарный год нельзя.

Как правильно применять вычет?

Необходимо будет направить в инспекцию ФНС, где осуществляется деятельность по патенту, уведомление об уменьшении патентного налога на сумму уплаченных взносов. Как и в других случаях, уведомление направляется в письменной или электронной форме. В какой срок, Законом не установлено. Порядок представления этого уведомления и его форму теперь должна утвердить ФНС.

Но, по сути, такое уведомление должно быть направлено в адрес налоговой до наступления срока уплаты налога по патенту. НК также не ограничивает количество раз подачи этого уведомления.

В случае ошибки при уплате взносов или какой-то другой причине налоговая откажет в уменьшении налога (о чем вас официально должна будет уведомить), но вы сможете направить уведомление повторно.

Если вы уплатите сумму налога раньше, чем произойдет его уменьшение, у вас образуется переплата, которую можно будет вернуть или зачесть.

Изменения для розничной торговли и общепита

Еще одно важное изменение – увеличение предельных размеров площади торгового зала (для розничной торговли) и площади зала обслуживания посетителей (для общепита) до 150 квадратных метров для применения ПСН (ранее было 50 кв.м). Эта норма теперь тоже соответствует ЕНВД.

Данное изменение позволит огромному количеству предпринимателей, как и ранее при применении ЕНВД, платить налог в фиксированном размере, независимо от реального дохода.

Виды деятельности. Изменения

1.       Виды деятельности для применения ПСН устанавливают региональные власти

Законодатель отказался от закрытого перечня видов деятельности в Налоговом кодексе. Список видов деятельности теперь будет определяться законами на региональном уровне. А список видов деятельности, указанный в НК, будет служить, по сути, ориентиром, рекомендацией. Главное, чтобы эти виды деятельности соответствовали НК РФ и ОКВЭД (если они не указаны в НК РФ).

2.       Запрет на применение отдельных видов деятельности

Законодатель определил виды предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН не может применяться:

при совместной деятельности (создании простого товарищества);

при производстве подакцизных товаров;

при добыче и продаже полезных ископаемых;

для кредитных, а также финансовых услуг;

для оптовой торговли и торговли по договорам поставки.

3.       Список патентных видов деятельности и Закон о применении ККТ

Список патентных видов деятельности нужен также для Закона о применении ККТ (54-ФЗ). В этом Законе установлено право ИП не применять кассовые аппараты. В Законе 54-ФЗ есть ссылка на конкретные виды патентной деятельности, указанные в НК РФ.

4.       Ограничения для отдельных видов деятельности

Установлены аналогичные ограничения, как и для ЕНВД:

  • по количеству транспортных средств, которые ИП использует при перевозке грузов и пассажиров – не более 20 ТС;
  • по площади торгового зала для объектов розничной торговли – не более 150 кв.м;
  • по площади зала обслуживания посетителей для общепита – не более 150 кв.м.

Некоторые ограничения связаны с тем, кому оказывается услуга – населению или организации (ИП). В отдельные виды деятельности добавлено: “по индивидуальному заказу населения”. То есть если ранее не было такого ограничения, и услуги в рамках патента можно было оказывать как населению, так организациям и ИП, то теперь, как и при ЕНВД, получателем услуги может быть только население.

Такое изменение коснулось:

  • ремонта и пошива различных изделий;
  • ремонта бытовой техники, ремонта и изготовления металлических изделий;
  • Ремонт жилых и нежилых зданий ограничили понятием “существующих”.

Сдача в аренду недвижимого имущества

Приятная новость для тех, кто занимается бизнесом по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков. Теперь сняты ограничения о праве собственности – с 01.01.2021 года патент можно применять при сдаче в аренду независимо от права владения объектом – как собственных, так и арендованных объектов недвижимости.

Расширение перечня патентных видов деятельности

Закон расширил перечень патентных видов деятельности с 63-х до 80-ти. В основном это связано с детализацией и конкретизацией уже внесенных в НК РФ видов деятельности. Но есть и абсолютно новые. Например, теперь можно получить патент и по деятельности стоянок для автотранспорта.

Переходный период для плательщиков ЕНВД

Может так случиться, что власти субъектов РФ не успеют своевременно внести в свои законы о патентной системе налогообложения новации федеральных властей. Именно для таких регионов, в которых обновленный патент так и не вступит в силу с 01.01.2021г., Законодатель предусмотрел особый порядок расчета годовой стоимости патента.

Такие временные патенты введены для ИП, если ИП в четвертом квартале 2020 года применял ЕНВД по следующим видам деятельности:

  • деятельность стоянок для автотранспорта
  • розничная торговля в объектах торговли с площадью торгового зала более 50 квадратных метров
  • общепит в кафе (ресторанах и др.) с площадью зала обслуживания клиентов более 50 квадратных метров
  • ремонта и технического обслуживания транспортных средств

Вышеуказанный патент будет выдаваться до даты вступления в силу обновленных региональных законов по ПСН. В общем случае период действия таких патентов ограничен 31 марта 2021 года.

Размер потенциально возможного к получению годового дохода для расчета стоимости “временного” патента будет производиться по формуле:

Базовая доходность х 12 мес. Х ФП х К1×15/6×0,5, где

БД — базовая доходность. Она соответствует деятельности на ЕНВД. Для розницы – 1800 руб. за 1 кв.м., общепита – 1000 руб. за 1 кв.м., авторемонта – 12000 руб. за каждого работника (плюс сам ИП), для автостоянок – 50 руб. за кв.м.

ФП — физический показатель (кв.м – для розницы, общепита и стоянок, количество сотрудников – для авторемонта);

К1 — коэффициент-дефлятор для ЕНВД, установленный на 2020 год -2,005;

15/6 — коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН;

0,5 — уменьшающий коэффициент.

Обратите внимание на страховые взносы за 2020 год

Всем индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года правильно рассчитать и уплатить в бюджет страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Если не уплатить страховые взносы до 31.12.2020г., вы можете потерять право на уменьшение единого налога по УСН и ЕНВД на сумму уплаченных взносов «за себя».

А если переплатить взносы в 2020 году, вы не сможете на сумму переплаты уменьшить налог за 2020 год, так как можно уменьшить налог только на взносы в пределах исчисленных сумм.

Также вы потеряете право на уменьшение налога в 2021 году на сумму уплаченных взносов в 2020 году – налог ведь фактически уплачен в другом налоговом периоде, не в 2021 году.

Таким образом, до конца 2020 года надо проверить свои страховые взносы. И если необходимо, доплатить взносы, или написать заявление на возврат излишне уплаченной суммы фиксированных взносов. Особенно это касается предпринимателей попавших под льготы по уплате налога в связи с COVID.

Федеральными властями новые правила применения ПСН установлены. Теперь слово за регионами.

В Калининградской области закон уже принят, в нашей статье вы можете посмотреть конкретные расчеты стоимости патента для этой области.

Но в любом случае, многие плательщики ЕНВД уже получили ответ на главный вопрос “2021” – каким налоговым режимом заменить ЕНВД.

Дополнение от 14 декабря. Увеличен срок подачи заявления на патент с 1 января 2021 года.

Заявление на получение патента необходимо подать в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

Обратите внимание – если Вы хотите применять патент с начала 2021 года, то такое заявление можно подать до 31 декабря 2020 года.

А при переходе с УСН на патент в течении года по одному виду деятельности есть нюансы.

Если Вы уже приняли решение, что патентная система налогообложения Вам подходит, то прочитайте нашу статью где мы подробно рассказываем про порядок ведения налогового учета при ПСН.

А если не хотите разбираться, то оставляйте заявку на обслуживание в нашей компании. Наши специалисты с радостью возьмут на себя хлопоты по переходу на патент, посоветуют как законно можно снизить налоги и возьмут на себя работу по ведению Вашей бухгалтерии и кадрового учета. Ознакомиться с услугами которые мы оказываем вы можете по ссылке.

Патентная система для ИП в 2021 году

Налогообложение при патентной системе в 2021 году

Что изменится с 1 января?

Сначала напомним, как устроен патент. Если уже знаете, можете сразу перейти к новостям.

В чём суть патентной системы налогообложения (псн)

Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.

Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.

https://www.youtube.com/watch?v=jo2bGgYHe4A

Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.

На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.

Как рассчитать налог и что такое потенциальный возможный доход

Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.

Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.

Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.

Разбираться в формулах не обязательно: на сайте налоговой есть удобный калькулятор для расчёта стоимости патента. 

Как изменится патент в 2021 году

23 ноября президент подписал Федеральный закон № 373 об изменении в патентной системе налогообложения. Поправки вступают в силу 1 января 2021 года. 

Смысл изменений в том, чтобы сделать удобным переход с ЕНВД на патент.

Для этого расширили список видов деятельности на ПСН, увеличили предельную площадь зала для розницы и общепита с 50 до 150 квадратных метров. А главное — разрешили уменьшать стоимость патента на страховые взносы.

Предпринимателям не придётся ломать голову с выбором режима налогообложения. Почти все, кто работают на вменёнке, смогут перевести бизнес на патент с 1 января 2021 года.

Регионы будут сами решать, для каких видов деятельности можно применять патент

Сейчас в ст. 346.43 НК РФ указан закрытый список из 63 видов деятельности по патенту, регионы вправе дополнить его бытовыми услугами.

С 1 января 2021 года перечень расширят до 80 видов деятельности и он превратится в рекомендованный, а регионы станут самостоятельно определять виды деятельности по патенту.

Это значит, что в конкретном регионе их может быть больше, чем в НК, а может быть и меньше.

Вдобавок власти на местах могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям бизнеса: по площадям торговых залов, количеству транспорта и другим. 

Чтобы понять, подходит ли вам патентная система, загляните в закон своего региона или просто откройте калькулятор.

Из-за того, что поправки в Налоговый кодекс приняли только в конце ноября, не все регионы успели внести изменения в свои законы. По этой же причине пока не обновился калькулятор для расчёта стоимости патента. Даже если в вашем регионе новый закон не появится до конца года, налог рассчитают по правилам 2020 года и патент всё равно выдадут.

Статья: как узнать стоимость патента в своём регионе и где найти местный закон

Чем нельзя заниматься на патенте

C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.

  1. Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
  2. Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
  3. Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
  4. Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
  5. Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
  6. Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

С 2021 года предприниматели могут вычесть из суммы налога:

  • страховые взносы за себя;
  • взносы за сотрудников;
  • уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня больничного за счёт работодателя).

Принцип такой же, как на УСН и ЕНВД. ИП без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты в деятельности по патенту.

Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов заплатили больше, чем стоит патент, остаток можно использовать для уменьшения других патентов в течение календарного года.

Для уменьшения налога нужно подать уведомление

Скачать бланк

Уведомление об уменьшении стоимости патента на оплаченные страховые взносы состоит из титульника и двух листов.

На титульнике нужно указать ИНН, код инспекции, ФИО предпринимателя, номер телефона и поставить подпись.

На листе А содержатся данные о патенте: в строке 010 — номер патента, в строке 020 — дата выдачи, в строке 030 — полная стоимость патента. На один лист помещается информация о семи патентах. Если патентов больше, нужно заполнить ещё один лист А. 

На листе Б в строке 001 указывают признак налогоплательщика: если у ИП есть сотрудники по трудовому договору или исполнители по ГПХ — 1; если ИП не работодатель — 2; в строке 110 — общую сумму налога по всем патентам (сумма строк 030 из листа А); в строке 120 — сумму оплаченных страховых взносов, которые уменьшают налог.

Сумма взносов в строке 120 для ИП без сотрудников не должна превышать общую сумму налога в строке 110. А для ИП-работдателей сумма взносов в строке 120 не может быть больше 50% от общей суммы налога в строке 110. 

Отправить уведомление надо в инспекцию, где приобретали патент. Если у вас, например, два патента в разных регионах, подать следует два разных уведомления, в каждую налоговую. 

Уведомление можно принести в налоговую лично, отправить почтой с описью вложения или передать через личный кабинет на nalog.ru (Все сервисы → Расчеты с бюджетом → Уведомление об уменьшении налога по ПСН на сумму страховых взносов).

Конкретные сроки подачи заявления не регламентированы. Но лучше сначала перечислить взносы, на которые хотите уменьшить стоимость патента, а дней через пять подавать само уведомление.

❗ К сожалению, не все моменты чётко прописаны в законе, а официальных разъяснений, как заполнять уведомление, пока нет. Например, некоторые эксперты предлагают указывать на листе А в строке 030 не полную стоимость патента, а лишь ту часть, которую уменьшаете в данный момент. Поэтому, если вы в чём-то сомневаетесь, лучше позвоните в свою инспекцию и спросите, какой порядок предлагают они.

Когда Эльба научится уменьшать патент на взносы

Заполнить и отправить уведомление в сервисе можно будет ориентировочно во второй половине апреля. Сейчас форма находится в разработке. Вместе с ней появится и автоматическое уменьшение стоимости патента на страховые взносы. Поэтому пока предлагаем обходной вариант.

Если у вас патент с одним платежом (на месяц или на квартал) — возьмите платёжку на его оплату из задачи в Эльбе, загрузите её в банк, вручную уменьшите сумму на взносы, которые оплатили в период действия патента. Только перед этим нужно подать уведомление в налоговую.

Если у вас патент с двумя платежами (на 6 месяцев или более) и подошёл срок оплаты ⅓ от его стоимости — лучше заплатить эту сумму полностью, пока не уменьшая её на взносы. Тогда вторую платёжку Эльба автоматически уменьшит на взносы. Если в итоге получится переплата по патенту, вы сможете её вернуть на расчётный счёт или зачесть в счёт будущих патентов.

Статья: Что делать с переплатой или задолженностью по налогу

Кто может работать без онлайн-кассы

Раньше в 54-ФЗ был список видов деятельности на патенте, для которых онлайн-касса обязательна. 

С 1 января 2021 года, наоборот, появится перечень патентщиков, освобождённых от онлайн-касс. Это те же самые виды деятельности, что и раньше, меняется только формулировка в законе. Вместо чека нужно выдавать специальные документы. Вот пример такой квитанции.

Какие виды деятельности получили освобождение от касс:

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  • реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
  • сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
  • изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
  • услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
  • деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • услуги платных туалетов;
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  • охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная  со спортивно-любительской охотой;
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  • услуги экскурсионные туристические;
  • организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
  • организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производство кожи и изделий из кожи; 
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность; 
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
  • помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
  • услуги по уходу за домашними животными;
  • изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • услуги по изготовлению валяной обуви;
  • услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
  • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
  • ремонт игрушек и подобных им изделий;
  • ремонт спортивного и туристического оборудования;
  • услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
  • услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
  • сборка и ремонт очков;
  • изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Как Эльба помогает с патентом

В сервисе вы сможете:

  • отправить заявление на патент в электронном виде;
  • автоматически сформировать Книгу учёта доходов;
  • получать напоминания и формировать платёжки на оплату налога;
  • вести раздельный учёт доходов по патенту и УСН.

Заполнить электронное заявление в Эльбе куда проще, чем разбираться с бумажной формой на нескольких листах. И вероятность допустить ошибку гораздо меньше. Поставьте в Реквизитах галочку напротив патентной системы и нажмите «Создать заявление на патент».

Обычно заявление подают минимум за 10 рабочих дней до начала деятельности, но из-за отмены ЕНВД сделали временное исключение. Чтобы получить патент с 1 января 2021 года, подать заявление нужно до 31 декабря 2020 года. 

Статья: Как заполнить заявление на получение патента

Патент в 2021 году для ИП, какие изменения ожидаются, разрешённые виды деятельности

Налогообложение при патентной системе в 2021 году

23 марта 2021

12283

1С-Старт

11 ноября 2020 года Госдума приняла закон, который внёс давно ожидаемые изменения в патентную систему налогообложения. Законодатели добавили виды деятельности для ИП на ПСН и установили новый порядок расчёта патента – с учётом страховых взносов.

https://www.youtube.com/watch?v=ceYdvybhbM0

После отмены ЕНВД с 2021 года патентная система останется единственным режимом, на котором налог не зависит от реально полученного дохода. Во многих случаях это оказывается очень выгодно. Предлагаем всем заинтересованным в работе на ПСН узнать последние новости по этой теме.

Патент можно уменьшать на сумму страховых взносов

До недавнего времени на патентной системе налогообложения никак не учитывались уплаченные страховые взносы.

При этом по некоторым видам патентной деятельности тарифы взносов за работников были снижены до 20%, что частично корректировало общую налоговую нагрузку ИП на патенте.

Однако теперь эта льгота уже не действует, и работодатели на ПСН платят на тех же условиях, что и все остальные.

А учитывая, что не всегда патент стоит дёшево, запрет на учёт страховых взносов ставил предпринимателей на патенте в невыгодное положение.

Минфин давно обещал решить этот вопрос в пользу плательщиков ПСН и это, наконец, произошло. Статью 346.51 НК РФ дополнили пунктом 1.2, который гласит, что налог, исчисленный за налоговый период (то есть стоимость патента), уменьшается на сумму перечисленных взносов.

При этом действует тот же принцип, что и на УСН Доходы:

  • если у предпринимателя нет работников, можно учесть всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя, в результате за некоторые патенты вообще не придётся платить;
  • если ИП-работодатель, то стоимость патента можно уменьшать не более, чем на 50%.

При наличии нескольких патентов взносы могут уменьшать стоимость всех из них.

✐ Пример ▼

Например, ИП без работников оформил два патента: за один он платит 25 тысяч рублей, а за другой – 18 тысяч рублей. В течение года предприниматель перечислил 41 тысячу рублей взносов за себя. Первый патент полностью уменьшается за счёт взносов, то есть его стоимость равна нулю. За второй надо будет доплатить только (18 000 – (41 000 – 25 000) = 2 000 рублей.

Деклараций на ПСН нет, поэтому о том, что ИП при уплате налога учитывал перечисленные страховые взносы, придётся сообщать в уведомительном порядке. Форма этого документа должна быть разработана Федеральной налоговой службой.

Цитата из закона: «Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учёт в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. Форма, формат и порядок представления указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».

Новые виды патентной деятельности в 2021 году

Ещё одно важное отличие ПСН от других налоговых систем – применять её можно только по отношению к какому-то виду деятельности.

Например, если предприниматель работает на УСН, то в рамках этого режима учитываются все полученные им доходы, независимо от вида деятельности. Поэтому на упрощёнке можно одновременно заниматься розничной торговлей и оказывать услуги – в декларации при этом указывают общую сумму дохода и облагается она по единым правилам.

Но на ПСН надо оформлять отдельный патент на каждый вид деятельности. Облагаться налогом разные направления будут по-разному – в соответствии с принятым в регионе потенциально возможным годовым доходом.

Получить патент в 2021 году можно на рекомендованные виды деятельности, перечисленные в статье 346.43 НК РФ. Их количество выросло с 63 до 80, однако регионы смогут дополнять или изменять этот перечень.

Кроме того, новый закон установил запрет на виды деятельности, по которым патент для ИП на 2021 год оформить нельзя:

  • производство подакцизных товаров;
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • оптовая торговля и сделки в рамках договоров поставки;
  • перевозки грузов и пассажиров, если у ИП больше 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.

Обратите внимание: применять ПСН в 2021 году смогут розничные магазины и точки общепита на площади до 150 квадратных метров. Это трёхкратное увеличение с нынешних 50 квадратов, что позволит получить патент большему количеству предпринимателей.

Региональные особенности

Изменения, предложенные новым законом, добавили регионам больше возможностей для регулирования ПСН на своей территории.

  • Во-первых, список видов деятельности в статье 346.43 НК для получения патента в 2021 году, стал рекомендованным, а не обязательным. Конкретные направления бизнеса будут иметь строго региональные особенности. Субъекты РФ смогут вводить у себя виды деятельности, которых нет у соседей, привлекая к себе малый бизнес.
  • Во-вторых, регионы вправе самостоятельно определять, какие единицы физического показателя учитывать для расчёта стоимости патента, а также устанавливать свои ограничения для них.
  • В-третьих, субъекты РФ по-прежнему сами устанавливают максимально возможный годовой доход для расчёта налога на ПСН. Однако ограничение в 1 млн рублей с 2021 года снимается, то есть цена патентов на некоторые направления бизнеса по регионам может заметно вырасти.
О ваших правах от прокурора
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: