Ооо на упрощенке доходы минус расходы отчеты

Содержание
  1. Бухгалтерская отчетность ООО на УСН
  2. Законы, регулирующие бухгалтерскую отчетность ООО на УСН
  3. Кто может сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность
  4. Требования к бухгалтерской отчетности организации на УСН
  5. График и порядок сдачи
  6. Как заполнить упрощенную отчетность
  7. Упрощенный баланс
  8. Упрощенный отчет о финансовых результатах
  9. Как сдать бухгалтерскую отчетность через Экстерн
  10. Как учитывать траты на УСН «Доходы минус расходы»
  11. Что входит в доходы
  12. Что входит в расходы
  13. Как считается налоговая база
  14. Соблюдайте правила расчёта
  15. Кому выгодно применять «Доходы минус расходы»
  16. Как перейти на режим «Доходы минус расходы»
  17. Коротко
  18. Усн для ип в 2021 году: сколько платить и как считать
  19. Виды УСН
  20. Новые лимиты для ИП на УСН
  21. Коэффициент-дефлятор для УСН в 2021 году
  22. Что не является доходом
  23. Что нельзя включать в расходы
  24. Для ИП на УСН 6% «Доходы»
  25. Для ИП на УСН 15% «Доходы-расходы»
  26. Как составить отчетность при использовании УСН?
  27. Составление бухгалтерской отчетность при УСН
  28. Сумма налога при УСН и отражение его в отчетности

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Ооо на упрощенке доходы минус расходы отчеты

Все организации должны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года. Для ООО на УСН в законе нет исключений. Но все фирмы на УСН относятся к субъектам малого бизнеса, поэтому могут вести учет и отчитываться в упрощенном порядке. Расскажем, кому это доступно и как это сделать.

Законы, регулирующие бухгалтерскую отчетность ООО на УСН

Основной закон, который устанавливает правила ведения бухгалтерского учета — Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В нем сказано, что все организации должны вести учет и сдавать отчетность в обязательном порядке, независимо от системы налогообложения. То есть отчитываться должны и компании на упрощенке.

ООО на УСН, которые относятся к СМП, могут организовать в компании упрощенный учет. Это не обязанность, а право. Можно работать в стандартном порядке, но это будет сложнее. Рекомендации по упрощенному учету даны в Приказе Минфина от 21.12.1998 № 64н. Выбранные способы учета и отчетности надо зафиксировать в учетной политике.

Упрощенная отчетность ООО на УСН включает специальные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Других отчетов нет, пояснения и приложения тоже можно не сдавать. Формы утверждены Приказом Минфина РФ от 02.08.2010 № 18023 (ред. от 19.04.2019).

При составлении бухотчетности нужно руководствоваться Законом № 402-ФЗ, ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», Приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н.

Кто может сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность

Сдавать упрощенную отчетность могут все организации, которые имеют право применять упрощенные способы ведения бухучета. Это все коммерческие организации, которые относятся к следующим категориям:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • участники проекта «Сколково».

Субъекты малого предпринимательства — организации, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий год не превышает 100 человек, доход не превышает 800 млн рублей, а также выполняется хотя бы одно из требований, предусмотренных п. 1.1 ст. 4 ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Под эти требования подпадают все организации на УСН, поэтому каждой из них доступен упрощенный учет.

Все организации, о которых мы говорили выше, вправе самостоятельно выбирать, в какой форме вести учет и сдавать отчетность, — стандартной или упрощенной. Свой выбор нужно закрепить в учетной политике.

Только в общеустановленном порядке могут сдавать отчетность организации, которые подлежат обязательному аудиту, ЖК и ЖСК, микрофинансовые организации, бюджетные организации, адвокатские коллегии и прочие, перечисленные в п. 5 ст. 6 ФЗ № 402-ФЗ.

Требования к бухгалтерской отчетности организации на УСН

Основное требование к упрощенной отчетности — наличие бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Отчет о движении денежных средств, об изменениях капитала и пояснения прикреплять не обязательно. А если решили прикрепить, их можно заполнить выборочно — только наиболее важной информацией.

Даже если организация решила сократить объем информации и использовать упрощенные формы отчетности, она должна обеспечить соблюдение всех основных требований к ней, предусмотренных законом:

  1. Достоверность — помогает правильно понять финансовое положение организации, результаты ее деятельности и движение денежных средств.
  2. Полезность — помогает принимать решения, не содержать ошибок, давать возможность отслеживать тенденции и быть своевременной.
  3. Полнота — дает полное представление о состоянии организации и его изменении.
  4. Существенность — в отчетности есть все показатели, которые могут повлиять на решения пользователей.
  5. Нейтральность — отчетность удовлетворяет интересы всех групп пользователей.
  6. Последовательность — при составлении нужно придерживаться принятых форм и содержания, изменяя их лишь в исключительных случаях.

Кроме того, отчетность должна быть составлена на русском языке и в тысячах рублей. Графы с отсутствующими показателями заполняются прочерком, отрицательные значения указываются в круглых скобках.

График и порядок сдачи

Бухгалтерскую отчетность все сдают в одинаковые сроки, в том числе те, кто отчитывается в упрощенном порядке. Организации на УСН должны отчитаться за 2020 год в течение трех месяцев с момента окончания отчетного периода, то есть календарного года. Для отчета за 2020 год — 31 марта 2021 года.

Начиная с отчетности за 2020 год сдавать годовую бухотчетность все организации должны в электронной форме.

Как заполнить упрощенную отчетность

Обязательные формы — баланс и отчет о финансовых результатах. Заполнять их упрощенно — значит формировать показатели по группам статей без детализации.

У баланса и отчета о финрезультатах практически одинаковая шапка. В первую очередь, в ней нужно указать дату или период. В балансе проставляется дата, по состоянию на которую он заполнен. В отчете — отчетный период, за который он составлен. Также указывается наименование юрлица, ОКПО, ИНН, вид деятельности, организационно-правовая форма и адрес.

Обе формы должен подписать руководитель или его представитель по доверенности. Только после этого она считается составленной.

Скачать формы упрощенной отчетности
Скачать образец заполнения

Рассмотрим порядок заполнения баланса и отчета о финрезультатах.

Упрощенный баланс

Упрощенный баланс, как и стандартный, состоит из активов и пассивов. Но детализация в нем гораздо скромнее. Активы включают в себя всего пять строк:

  1. «Материальные внеоборотные активы» включают основные средства и незавершенные капитальные вложения — разница между сальдо счетов 01 и 02, а также сальдо по счету 08.3 «Строительство объектов ОС».
  2. «Нематериальные финансовые и другие внеоборотные активы» — результаты исследований и разработок, незавершенные вложения в НМА, отложенные налоговые активы и пр.
  3. «Запасы» — сумма сальдо по счетам учета материально-производственных запасов и затрат: 10, 41, 43, 45, 20, 44. Полученную сумму уменьшите на сальдо счета 42 по кредиту.
  4. «Денежные средства и эквиваленты» — все остатки в кассе, на расчетных и валютных счетах. По счетам бухучета эти данные содержатся на 50, 51, 52 счетах.
  5. «Финансовые и другие оборотные активы» — дебетовое сальдо по всем счетам, неучтенным в предыдущих строках, например, 60, 62, 76 и пр.

Пассив включает шесть строк:

  1. «Капитал и резервы» — кредитовые сальдо по счетам 80, 83, 84 за вычетом сальдо счета 84 по дебету.
  2. «Долгосрочные заемные средства» — сальдо по кредиту счета 67.
  3. «Другие долгосрочные заемные средства».
  4. «Краткосрочные заемные средства» — кредитовому сальдо по счету 66.
  5. «Кредиторская задолженность» — сумма сальдо по счетам 60, 62, 76, 68, 69, 70, 71, 73 и субсчета 75.02.
  6. «Другие краткосрочные заемные средства».

Итогом является баланс актива и пассива. Эти графы должны быть равны.

Упрощенный отчет о финансовых результатах

Упрощенный отчет о финансовых результатах содержит семь показателей из стандартного отчета.

По строке «Выручка» указывается вся выручка за год, но без учета НДС. Ее можно получить, отняв от кредитового оборота по счету 90.01 дебетовый оборот по счету 90.03. Данные для строки «Расходы по обычной деятельности» даны в дебетовом обороте на счете 90, именно там учтены себестоимость, коммерческие и управленческие расходы. 

«Проценты к уплате» — вычитаемая величина, поэтому ее нужно указывать в круглых скобках. Сумму процентов можно получить из кредитового оборота по счету 66 в корреспонденции со счетом 91. Прочие расходы и доходы тоже должны быть зафиксированы на счете 91.

Данные для строки «Налоги на прибыль (доходы)» будут равны данным налоговой декларации по соответствующей системе налогообложения. Декларация по налогу на прибыль, УСН, ЕНВД и пр.

«Чистая прибыль/убыток» — все, что останется в компании. Эта сумма должна быть равна сумме всех показателей отчета о финансовых результатов за вычетом показателей в скобках.

Как сдать бухгалтерскую отчетность через Экстерн

Экстерн — система для электронной сдачи отчетности, которая доступна с любого компьютера. Она помогает сдавать через интернет отчетность в налоговую, Росстат, государственные фонды, ФСРАР и РПН. Формы отчетов и деклараций обновляются автоматически.

Заполните отчет в Экстерне или загрузите готовый — сервис автоматически проверит документ на ошибки и сразу отправит получателю, если все в порядке. Статус отчета можно отслеживать в личном кабинете, а еще можно подключить смс-уведомления. 

Чтобы работать в Экстерне, понадобится электронная подпись. Все новые пользователи могут подключить тест-драйв на 3 месяца и оценить возможности сервиса.

Как учитывать траты на УСН «Доходы минус расходы»

Ооо на упрощенке доходы минус расходы отчеты

Этот налоговый режим подходит не всем, потому что в расходы нельзя записать спонтанный поход в ресторан или покупку игровой приставки. Чтобы у налоговой не было к вам вопросов, необходимо правильно рассчитать налоговую базу и собрать подтверждающие документы.

Что входит в доходы

Перечень доходов определён в статье 346.15 Налогового кодекса РФ. К ним относятся, в частности, доходы от реализации и внереализационных поступлений. Их необходимо фиксировать в КУДиР.

Доходы от реализации включают выручку от:

  • произведённых товаров, работ, услуг;
  • продажи товаров, работ, услуг, которые вы приобрели ранее;
  • имущественных прав — продажа долга, долей паёв или интеллектуальной собственности.

Например: деньги за ведение социальных сетей заказчика и плата за проданную сувенирку — доход от реализации. Аванс и предоплата, которые вы получили в счёт будущих поставок товара, оказания услуг или выполнения работ, также относятся к доходам от реализации.

К внереализационным доходам (их также необходимо учитывать) относятся:

  • участие в организациях (кроме денег, которые идут на покупку дополнительных долей или акций);
  • разница от продажи валюты;
  • штрафы, которые заплатил партнёр за нарушение договора;
  • доход от аренды;
  • продажа интеллектуальной деятельности;
  • проценты по кредиту или займу третьим лицам;
  • восстановленные резервы — это деньги, которые компания зарезервировала на случай, если ей не выплатят долг;
  • безвозмездно полученное имущество, работы, услуги или права на них.

Что входит в расходы

  • покупка, строительство, реконструкция и переоборудование основных помещений (покупка офиса или его ремонт);
  • приобретение и формирование нематериальных активов (например, затраты на производство логотипа);
  • закуп сырья и материалов;
  • транспортные расходы;
  • зарплата сотрудникам;
  • страховые взносы и налоги (кроме налога УСН и НДС, оплаченного неналогоплательщиками НДС, и по операциям, которые не подлежат налогообложению).

Квартальные авансовые платежи отнести к таким расходам не получится. Впишите их в декларацию по итогам года.

Как считается налоговая база

В отличие от фиксированной ставки, база меняется каждый отчётный период. От неё зависит, сколько денег вы отдадите государству. Расходы, которые влияют на размер базы, необходимо правильно подтвердить.

Если налоговая не признает расходы или посчитает, что вы некорректно сформировали базу, налог пересчитают и вас обяжут выплатить недостающую сумму. А ещё добавят штраф — 20% от неуплаченного налога (пункт 1 статьи 122 НК). Если налоговики посчитают, что вы сделали это умышленно, штраф будет больше — 40% (пункт 3 статьи 122 НК).

Соблюдайте правила расчёта

Относите к расходам только то, что разрешено. Как мы рассказывали выше, расходы должны попадать под категории, перечисленные в статье 346.16.

Расходы должны быть экономически обоснованы. Есть вероятность, что налоговой придётся объяснить, почему вы купили дизайнеру дорогущий компьютер за пару сотен тысяч рублей, а не за двадцать. Налоговая может не понять, что от этого напрямую зависит, сможет ли дизайнер делать сайты для заказчиков, а компания — получать доход.

Экономически обоснованные расходы

Подтверждайте расходы документами. Любой расход должен иметь минимум два подтверждающих документа. Первый — фиксирует сам факт хозяйственной операции.

Это может быть акт приёма-передачи или товарная накладная. Второй — доказывает, что деньги по этой операции вы отдали. Если вы работаете по безналу, подойдёт выписка по счёту или платёжное поручение.

Заплатили наличными — подготовьте кассовый чек.

Подтверждающие документы необходимо хранить в течение 4 лет, поэтому не выбрасывайте бумаги после сдачи отчётности.

Они пригодятся при проверке, когда нужно будет подтвердить правильность ведения учёта.

Расходы должны быть корректно датированы. Расходы на упрощёнке признаются только после их фактической оплаты — это кассовый метод.

То есть зарплата сотруднику должна быть отнесена к расходам не в тот день, когда была начислена в бухгалтерской программе, а в день, когда человек получил деньги на руки.

Поэтому запись в КУДиР датируется днём, когда деньги ушли со счёта или были выданы из кассы.

Работайте только с добросовестными контрагентами. Налоговая может не принять расходы, если инспекторы посчитают, что вы отправили деньги недобросовестному юрлицу или предпринимателю.

Несмотря на то, что по закону вы не обязаны проверять своих контрагентов, на практике из-за этого иногда возникают сложности.

ФНС может потребовать увеличить вашу налоговую базу, если вы по неосторожности имели дела с каким-нибудь жуликом.

Всегда проверяйте новых контрагентов перед сотрудничеством. С Точкой вы можете заказать бесплатную проверку или расширенную версию. Результат будет готов уже через час.

Сведения о контрагенте должны содержать копии свидетельств о регистрации и постановке на налоговый учёт, дубликаты учредительных документов и выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Обычно этого достаточно, чтобы налоговая не усомнилась в благонадёжности юрлица или предпринимателя.

Кому выгодно применять «Доходы минус расходы»

Есть формула, по которой можно посчитать, выгодно ли использовать этот налоговый режим.

Доходы * 6% = (Доходы — Расходы) * 15%

Суммы налогов равны, если расходы составляют 60% от доходов. Соответственно, чем больше расходы при УСН, тем меньше будет налог к уплате, при равных доходах предпринимателю будет выгоднее использовать «Доходы минус расходы» вместо режима «Доходы».

Если доля расходов больше 60%, выгодно использовать «Доходы минус расходы».

Пример:

Доходы ИП «Смирнов А. М.» за 3 квартал 2018 года составили 100 000 ₽, а расходы — 65 000 ₽.

Сумма налога при УСН «Доходы» и ставке 6% составит: 100 000×6% = 6 000 ₽.

Сумма налога при УСН «Доходы минус расходы» и ставке 15%: (100 000 — 65 000) х 15% = 5 250 ₽.

При таком соотношении Смирнову выгоднее использовать «Доходы минус расходы».

Однако формула и пример не учитывают два важных момента, которые влияют на сумму налога к уплате.

При режиме «Доходы» налог можно уменьшить за счёт страховых взносов. Перечисление страховых взносов за квартал позволяет уменьшить авансовые платежи по налогу. Перечисление страховых взносов за квартал позволяет уменьшить авансовые платежи по налогу. Организации и ИП с сотрудниками могут уменьшать налог до 50%. А ИП без сотрудников могут полностью уменьшить свой налог на уплаченные взносы.

При режиме «Доходы минус расходы» в некоторых регионах действуют пониженные ставки.

При выборе налогового режима учитывайте, в какой области вы зарегистрированы и работаете. Для некоторых регионов и категорий налогоплательщиков действуют ставки от 5%. Это определяет пункт 2 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ, а величину ставок устанавливают на местном уровне.

Как перейти на режим «Доходы минус расходы»

1. Дождитесь, пока закончится налоговый период.

Налоговым периодом считается календарный год, поэтому сменить режим можно только с нового года.

2. Заполните уведомление.

Скачайте и распечатайте форму 26.2−1. Если записи сделаны некорректно, в налоговой документ могут не принять. Вот основные моменты, на которые стоит обратить внимание:

  • в строке «Признак налогоплательщика» поставьте «3»;
  • в поле «Переходит на упрощённую систему налогообложения» впишите «1»;
  • во всех незаполненных строках оставьте прочерки;
  • проверьте, что в документе стоит подпись руководителя организации и печать (если есть).

Если вы хотите перейти с УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы», используйте форму 26.2−6.

3. Подайте уведомление в налоговую.

Его можно подать с начала нового года и до 31 декабря. Как в бумажном, так и в электронном виде. Уведомление на бумаге можете отправить в налоговую по почте, отнести лично или передать через представителя.

Если подаёте документ через представителя (например сотрудника своей фирмы), в уведомлении должен быть указан документ, подтверждающий его полномочия. При передаче представитель должен приложить его или копию.

В налоговую лучше предоставить уведомление в 2-х экземплярах: один налоговики заберут, а второй останется у вас с отметкой и принятии. Он пригодится, если нужно будет подтвердить, что ваше уведомление приняли и новый налоговый режим для вас наступил.

Если 31 декабря выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок подачи уведомления переносится на 1-й рабочий день нового года.

Отправить уведомление в электронном виде удобнее всего, так как это экономит ваше время.

4. Начните использовать новый налоговый режим.

Ждать ответного уведомления от налоговиков не нужно. Просто начните считать налоги в соответствии с режимом «Доходы минус расходы» в новом календарном году.

Коротко

  1. Режим «Доходы минус расходы» позволяет платить налог с разницы между расходами и доходами.
  2. Ставка при этом режиме — 15%, но для некоторых регионов и налогоплательщиков она ниже — от 5%.
  3. В расходах и доходах разрешено учитывать не все операции, а только те, которые описаны в статьях НК.
  4. Для налогового учёта используется «Книга учёта доходов и расходов» (КУДиР).
  5. Расходы в КУДиР должны входить в установленный перечень, быть обоснованы, подкреплены документами и корректно датированы.
  6. Не лишним будет проверить контрагента.
  7. Если налоговая не признаёт расходы в декларации или посчитает, что вы некорректно сформировали налоговую базу, налог пересчитают и обяжут выплатить недостающую сумму и пени.
  8. «Доходы минус расходы» — выгодно, если доля расходов больше 60%. Это общее правило, нужно учесть налоговую ставку вашего региона и наличие сотрудников.
  9. Чтобы перейти на «Доходы минус расходы», до конца года подайте уведомление в налоговую. С 1 января вы можете применять новый режим.

Просто оставьте ваш телефон, чтобы оформить счёт для бизнеса или зарегистрировать ИП или ООО.

Откроем счёт онлайн.

В соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я даю своё согласие Публичному акционерному обществу Банк «Финансовая Корпорация Открытие» (Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2209, выдана Банком России 24.11.

2014 г., место нахождения: 115114, г. Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4) и КИВИ Банк (акционерное общество) (Генеральная лицензия Банка России № 2241, выдана Банком России от 22.01.2015 г., место нахождения: 117648, г. Москва, мкр. Чертаново Северное, д. 1А, корп.

 1) (далее — Банки) на обработку, сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение, обновление, изменение, извлечение, использование, распространение, передачу, обезличивание, блокирование и удаление моих персональных данных, совершаемую c использованием средств автоматизации или без них.

В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи» даю свое согласие оператору связи, с которым у меня заключен договор об оказании услуг связи в отношении мобильного номера, указанного мной, на предоставление Банкам сведений об абоненте и оказываемых мне услугах связи по договору об оказании услуг связи, заключенному с таким оператором связи.

Даю согласие на обработку моих персональных данных, включая фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, данные документа, удостоверяющего личность, данные о гражданстве, адресе, семейном, социальном, имущественном положении, образовании, профессии, доходах, месте работы, контактных данных телефона и другой информации личного характера, которая может быть использована для целей продвижения услуг Банков, совместных услуг Банков и третьих лиц.

Данное согласие действует с момента отправки заявки до момента получения Банками письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку персональных данных.

Оставляя свои данные в отправляемой мной заявке и предоставляя дополнительные данные и документы по телефону, факсу или электронной почте, я подтверждаю и признаю, что я прочитал изложенное соглашение, и даю своё безусловное согласие без оговорок и ограничений.

Услуга по резервированию номера расчётного счёта оказывается юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (далее — клиенты), заполнившим заявку на сайте или позвонившим в банк по номеру телефона 8 800 2000 024.

Платежи по зарезервированному счёту банк не проводит. Деньги, перечисленные клиенту по реквизитам зарезервированного счёта, хранятся в банке в течение 5 рабочих дней. Если счёт не будет открыт, через 5 рабочих дней деньги вернутся их отправителю.

Банк не несет ответственности за убытки, возникшие у клиента, если на дату возврата денег отправителю, счёт отправителя закрыт или у него поменялись реквизиты.

Если в течение 5 рабочих дней с момента поступления денег на зарезервированный счёт, он будет открыт, деньги переведутся на открытый счёт в сроки, установленные действующим законодательством РФ.

Банк может отказать в резервировании номера счёта в одностороннем порядке без объяснения причины. Банк может отказать в открытии зарезервированного счёта в случаях, установленных внутренними документами банка в соответствии с действующим законодательством РФ.

Усн для ип в 2021 году: сколько платить и как считать

Ооо на упрощенке доходы минус расходы отчеты

С 2021 года поменялись условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Теперь работать на УСН можно тем, у кого незначительно превышены показатели численности и доходов.

Зато налогов придется платить больше — повышенные ставки предусмотрены для всех видов «упрощенки».

Расскажем о новых условиях применения УСН для ИП в 2021 году, как платить налог с «упрощенки» без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.

Упрощенная система налогообложения (УСН, или «упрощенка») — это специальный налоговый режим для юрлиц и предпринимателей (глава 26.2 НК РФ). Вести бизнес на УСН или нет, компания решает самостоятельно.

Если ИП работает на «упрощенке», ему не нужно платить государству следующие налоги:

  • НДФЛ по предпринимательским доходам,
  • налог на имущество физлиц, если такие объекты используются в бизнесе,
  • НДС.

При «упрощенке» предпринимателю нужно сдавать один раз в год декларацию и заполнять бухгалтерскую отчетность в программе. Отчетность при УСН подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год.

Срок сдачи декларации — до 30 апреля следующего года. Налог платится авансами поквартально до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Итоговая сумма налога уплачивается по результатам календарного года в срок до 30 апреля следующего года.

Это называется «начисление нарастающим итогом».

Виды УСН

«Упрощенка» для предпринимателя бывает 2 видов. Первая — это «Доходы», вторая — «Доходы минус расходы». От выбранного объекта налогообложения будет зависеть ставка налога и порядок его расчета. Изменять объект налогообложения разрешается, но только со следующего года. Для этого в ИФНС подается уведомление в срок не позже 31 декабря.

На УСН «Доходы» налог платится по ставке в 6%. Тариф может быть снижен по решению региона в пределах 1-6%. Налог начисляется нарастающим итогом с тех доходов, которые фактически поступили в адрес ИП.

На УСН «Доходы минус расходы» налог уплачивается по ставке в 15%. По решению субъектов России могут действовать дифференцированные ставки в пределах 5-15%. Налог начисляется с разницы между суммой доходов и расходов за период.

Чтобы работать на «упрощенке», обязательно соответствовать нескольким критериям: вид деятельности, лимиты численности сотрудников и размера доходов (Закон № 266-ФЗ от 31.07.2020).

Согласно п. 3 статьи 346.12 НК, на УСН не вправе работать:

  • ИП, занимающиеся производством подакцизной продукции, добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме предусмотренных исключений,
  • ИП, перешедшие на уплату сельхозналога (ЕСХН).

Предпринимателям, подходящим по виду деятельности, нужно уложиться в лимиты численности и размера доходов. С 2021 года лимиты увеличили, позволяя большему количеству ИП и организаций перейти на «упрощенку».

Новые лимиты для ИП на УСН

Численность сотрудников. С 2021 года лимит увеличили до 130 человек. Если количество работников свыше 100, но не более 130 человек, ставка налога повышается до 8% для объекта «Доходы» (вместо 6%) и до 20% для «Доходов минус расходы» (вместо 15%).

Размер доходов. Новый лимит — 200 млн рублей. Повышенная ставка налога применяется теми, кто попадает в промежуток между старым и новым значением доходов.

ПоказательМаксимальный лимитНа 2020На 2021
Численность100 человек130 человек
Доходы150 млн рублей200 млн рублей

Возможные ценовые изменения за год и их влияние на доходы организаций и ИП учитывает коэффициент-дефлятор.

Коэффициент-дефлятор для УСН в 2021 году

На этот год значения коэффициента-дефлятора установлены в Приказе Минэкономразвития РФ от 30.10.2020 № 720. Для применения УСН его размер составляет 1,032. В 2021 году на этот коэффициент индексируются (умножаются) лимиты доходов в 200 млн рублей и 150 млн рублей.

В итоге работать на «упрощенке» в 2021 году можно тем, чей общий годовой доход не превышает 206,4 млн рублей = 200 млн рублей × 1,032 и 154,8 млн рублей = 150 млн рублей × 1,032.

Порядок определения и признания доходов и расходов утвержден в НК РФ (ст. 346.15, 346.16, 346.17). Доходами ИП на УСН считаются:

  • основные доходы — от реализации ТРУ (товаров, работ и услуг) собственного производства или приобретенных со стороны,
  • внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие (ст. 250 НК РФ).

Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу. Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем. Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.

Расходами ИП на УСН считаются:

  • себестоимость товаров или материалов,
  • аренда,
  • связь,
  • зарплата,
  • банковское обслуживание.

Список издержек закреплен в п. 1 статьи 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе, нельзя относить к расходам.

Остановимся подробнее на том, что нельзя включать в доходы и расходы на УСН.

Что не является доходом

По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя.

Не все доходы учитываются «упрощенцами», а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ.

При расчете «упрощенки» не учитываются:

  • переданное как вклад в уставный капитал имущество,
  • суммы задатка или залога,
  • суммы возвращенной предоплаты,
  • займы и кредиты,
  • проценты по вкладам,
  • средства, поступившие от контрагента по ошибке,
  • гранты,
  • средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов,
  • суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов,
  • доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения,
  • доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%,
  • суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения,
  • прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.

Что нельзя включать в расходы

Как уже говорилось, нельзя включать в расходы любые траты, не прописанные в Налоговом кодексе. Под запрет попали следующие виды расходов — приводим самые распространенные с обоснованием позиции чиновников:

Какие расходы не учитываются при УСН 15%Нормативное обоснование (Письмо Минфина)
По выплате дивидендов№ 03-11-11/54321 от 22.07.2019
Представительские№ 03-11-11/16982 от 23.03.2017
По подписке на печатные издания№ 03-11-03/2/26501 от 07.05.2015
Пени, штрафы и прочие виды неустоек за нарушение договорных обязательств№ 03-11-06/2/19835 от 07.04.2016
Вклад (или взнос) учредителя в уставный капитал№ 03-11-06/2/25967 от 18.04.2018
На питьевую воду№ 03-11-06/2/24963 от 26.05.2014, № 03-11-11/53315 от 06.12.2013
Предоплата (авансовые платежи)№ 03-11-11/36060 от 20.05.2019
Банковская комиссия за досрочное погашение кредита№ 03-11-11/59072 от 06.08.2019
Плату банку за выпуск карт№ 03-11-06/2/124 от 14.07.2009
Отдельно НДФЛ с заработка персонала — такой налог учитывается в составе расходов на оплату труда№ 03-11-06/2/5880 от 05.02.2016, № 03-11-06/2/64442 от 09.11.2015
По договору аутстаффинга№ 03-11-06/2/23984 от 26.04.2016
Компенсация сотруднику за разъездной характер работы№ 03-11-06/2/18724 от 21.03.2019, № 03-11-06/2/174 от 16.12.2011
По тестированию работников на коронавирус№ 03-11-06/2/101770 от 23.11.2020
Услуги по подбору персонала или по оплате затрат на поиск персонала через интернет№ 03-11-06/2/31416 от 31.05.2016
На личные нужды ИП№ 03-11-11/665 от 16.01.2015

Стандартные налоговые ставки для «упрощенки» — 6% и 15%. Налог по повышенным ставкам 8% и 20% применяют только к доходам (доходам-расходам) квартала, в котором произошло повышение годового дохода или численности.

Разберем и покажем на примерах, как считать налог для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Для ИП на УСН 6% «Доходы»

Общая ставка налога для УСН «Доходы» равна 6%. Законом отдельного региона РФ ставка может быть снижена в пределах 1-6% для отдельного бизнеса.

Чтобы правильно рассчитать сумму доходов (налоговую базу), с которых нужно платить налог, ИП заполняет бухгалтерскую отчетность в программе. Действующий бланк утвержден Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

Если доходы ИП превысили 150 млн рублей, но не больше 200 млн рублей, налог начисляется по ставке в 8%. Это же правило действует, если численность персонала превысила 100 человек, но не больше 130 человек. Формула расчета налога по повышенной ставке в 8%:

Налог по УСН = Сумма доходов за период × 6% + (Сумма доходов за год — Сумма доходов за период) × 8%.

ИП на УСН «Доходы» могут снижать начисленный налог на перечисленные в течение года страховые взносы. Порядок уменьшения такой:

  • Если наемных сотрудников нет — разрешено уменьшать налог на все уплаченные предпринимателем «за себя» взносы.
  • Если есть наемные сотрудники — можно уменьшить налог на уплаченные в периоде взносы за работников. Это обязательные пенсионные, медицинские, социальные ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) взносы и травматизм; а также расходы по выплате персоналу больничных пособий; платежи по договорам добровольного страхования сотрудников и торговый сбор.

К примеру, ИП Семенов А.Г. платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников. Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы «за себя». Приводим пример расчета налога с «упрощенки» в 2021 году. Показатели доходов по периодам:

  • За 1 квартал — 180000 рублей.
  • За полгода — 400000 рублей.
  • За 9 месяцев — 570000 рублей.
  • За 2021 год — 920000 рублей.

В 2021 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы «за себя». Срок перечисления — до 31 декабря.

Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300000 рублей, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения и не позднее 1 июля следующего года.

Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительные 1%, требуется оплатить их в 2021 году. ИП Семенов А.Г. платил взносы так:

  • В 1 квартале — 10000 рублей.
  • Во 2 квартале — 10000 рублей.
  • В 3 квартале — 10000 рублей.
  • В 4 квартале — ИП оплатил остаток взносов в сумме = 17074 рублей.

Общая сумма взносов ИП «за себя» в 2021 году равна 40874 рублей (32448 рублей пенсионных и 8426 рублей медицинских). Дополнительно платится 1% с тех доходов, которые превышают 300000 рублей. В нашем примере это 6200 рублей (920000 рублей — 300000 рублей) × 1%. Всего ИП Семенову А.Г. нужно оплатить взносов на сумму 47074 рублей.

С учетом этих показателей сделаем расчет налога по УСН в 2021 г. Далее приводим суммы поквартальных авансов к уплате:

  • 1 квартал — авансовый платеж к уплате = 180000 рублей × 6% = 10800 рублей — 10000 рублей = 800 рублей.
  • Полгода — авансовый платеж к уплате = 400000 рублей × 6% = 24000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей = 4000 рублей — 800 рублей = 3200 рублей.
  • 9 месяцев — авансовый платеж к уплате = 570000 рублей × 6% = 34200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 800 рублей — 3200 рублей = 200 рублей.
  • Год — налог за 2021 г. к уплате = 920000 рублей × 6% = 55200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 17074 рублей — 800 рублей — 3200 рублей — 200 рублей = 3926 рублей.

Для ИП на УСН 15% «Доходы-расходы»

Общая ставка для «Доходов минус расходы» равна 15%. По решению органов власти отдельного региона ставка может быть понижена в пределах 5-15% для отдельных видов бизнеса.

Формула расчета налога:

Налог УСН = Налоговая база за период × 15%
Налоговая база = Сумма доходов за период — Сумма расходов за период

Чем больше у предпринимателя расходов, тем меньше налога он заплатит.

В обязательном порядке «упрощенцы» с объектом «Доходы-расходы» должны рассчитывать из полученных доходов за год минимальный налог по ставке в 1%. Если его сумма превысит начисленный по общим правилам налог, потребуется оплатить минимальный налог.

Допустим, доходы предпринимателя за 2021 г. составили 18000000 рублей, а расходы 17000000 рублей. Рассчитаем налог:

  1. Определяем налоговую базу = 18000000 рублей — 17000000 рублей = 1000000 рублей.
  2. Начисляем налог = 1000000 рублей × 15% = 150000 рублей.
  3. Рассчитываем минимальный налог = 18000000 рублей × 1% = 180000 рублей.

Налог, который начислен в общем порядке, меньше минимальной суммы. Поэтому в бюджет предпринимателю придется уплатить минимальный налог в сумме 180000 рублей. Это требование закреплено в п. 6 статьи 346.18 НК РФ.

Уплачивать налог по УСН за год предпринимателям нужно до 30 апреля следующего года. Авансы за кварталы перечисляются до 25 числа следующего месяца. Если последняя дата уплаты выпадает на праздник или выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Календарь уплаты налога с УСН на 2021 год:

Период уплатыСрок уплаты налога
1 квартал 202126.04.2021
Полугодие 2021

Как составить отчетность при использовании УСН?

Ооо на упрощенке доходы минус расходы отчеты

Все предприятия должны перечислять в бюджеты различных уровней налоговые платежи. В РФ предусмотрено несколько видов режимов налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСН) разработана для снижения нагрузки на организации и индивидуальных предпринимателей (ИП).

При таком режиме сдается минимальный объем документов, но он не освобождает от необходимости отчитываться перед государством. Отчеты в контролирующий орган должны сдаваться своевременно.

Составление бухгалтерской отчетность при УСН

При такой системе ведение бухгалтерского учета менее обременительно, чем при использовании общего режима.

Упрощенцами сегодня используется один объект налогообложения:

  • доход;
  • доход, из которого вычли расходы.

Выбирается он в зависимости от специфики определенного вида деятельности. В каждом случае имеются свои нюансы, на них также стоит обратить внимание.

Составление отчетности является важной процедурой, она заключается в предоставлении контролирующим органам документов определенного образца. При нарушении норм и требований на предприятие или ИП налагается штраф. Для предотвращения подобных проблем следует внимательно ознакомиться с действующим законодательством.

Коммерческие предприятия должны вести первичную документацию, обязательно ведение учета основных средств, нематериальных активов. Бухгалтерский учет позволяет определить, возможно ли применение данной системы налогообложения для определенного субъекта.

Доходы, учитываемые в УСН:

  • выручка за реализацию продукции, сбыт товаров, предоставление услуг, продажу имущества;
  • авансовые платежи клиентов, доходы от аренды и др.

Эти доходы учитываются кассовым методом. Датой выручки считается день прихода средств на банковский счет или в кассу.

Налогообложению не подлежат:

  • взносы, сделанные в уставный фонд предприятия;
  • залог;
  • заемные средства организации и др.

Если предприятием используется система «доходы минус расходы», то налоговая ставка составляет 15%.

К расходам относят:

  • финансы, потраченные на оплату труда;
  • амортизация основных средств;
  • социальные нужды и др.

При УСН бухгалтерская отчетность должна быть достоверной, данные о деятельности филиалов отражаются в ней. Документация предоставляется по утвержденным формам.

Сумма налога при УСН и отражение его в отчетности

Заниматься бухучетом может специально нанятый специалист, оформленный на предприятии. Разрешается обратиться в специализированную фирму для выполнения данного типа работ.

Отчетность ведется в бумажном ли электронном варианте. ИП не ведут бухучет, что указано в законодательстве. Они в обязательном порядке аккуратно заполняют книгу доходов и расходов (КУДиР).

Налог отражается в балансе:

  • счет 68 используется для получения общей информации по налогам и сборам, которые уплачивает организация;
  • счет 51 предназначен для обобщения данных о наличии и движении финансовых средств на расчетных счетах предприятия, открытых в кредитных учреждениях;
  • счет 99 «Прибыли и убытки» необходим для получения финансового результата работы предприятия в отчетном году.

Бухгалтера используют такие проводки для начисления единого налога:

  • Кредит 51 – Дебет 68 (уплаченные в бюджет налоги и сборы);
  • Кредит 68 – Дебет 99 (налог на прибыль, который платится в бюджет).

Если предприятие осуществляет хозяйственную операцию, это должно отражаться проводкой. Счет 68 кредитуется на суммы, которые организация должна уплатить в бюджет. В дебете отражаются суммы, перечисленные в бюджет, и налог на добавленную стоимость. Учет ведется с использование субсчетов.

Применение электронных систем для ведения УСН позволит получить безошибочные формы на выходе. Такие программные продукты имеют удобный интерфейс, стандартные функции. При использовании они адаптируются под индивидуальные особенности учета.

Расчет налога в программе 1С:

  • В электронном виде формируется КУДиР.
  • В специальной вкладке происходит заполнение декларации. В программе автоматически рассчитывается налог. При этом учитывается выбранная организацией схема налогообложения.
  • Начисление налога осуществляется пользователем самостоятельно.

Современные программные продукты требуют указания схемы начисления налогов. Размер ставки зависит от значения, установленного в регионе.

Понижение ставки применяются для некоторых налогоплательщиков, относящихся к определенной категории. В соответствии с новыми изменениями субъекты РФ имеют право устанавливать нулевую налоговую ставку.

Ее применяют для впервые регистрирующихся ИП, оказывающих бытовые услуги населению.

К концу налогового периода субъекты хозяйствования с объектом «доходы минус расходы» рассчитывают сумму минимального дохода. Он равен годовому доходу, умноженному на 1% без учета расходов.

Данная налоговая ставка используется, если эта сумма получается больше налога, рассчитанного по общим правилам.

В таком случае в налоговую службу необходимо отнести заявление о зачислении авансов в счет налога.

Штрафные санкции, начисленные инспекторами налоговой службы, должны отражаться в проводках. Их не причисляют к расходам, которые могут уменьшить прибыль, поэтому они отсутствуют в КУДиР. Начисление штрафа происходит по бухгалтерской справке, а выплата ведется по платежному поручению.

Годовая отчетность по УСН сдается на бумаге или в электронном виде. Документы в бумажном виде можно лично отвезти в налоговую службу. Если ее повезет не руководитель предприятия, то такому лицу выдается доверенность. Можно также отправить отчетность по почте. Это должно быть заказное письмо с описью вложения.

Если предприятие или ИП выставляет своему покупателю счет-фактуру с НДС, они не должны включать теперь НДС в доходы. После уплаты налога эта сумма не отражается в расходах. В 2016 году по УСН был изменен лимит доходов. Применять такую систему налогообложения теперь имеют право предприятия и ИП, годовой доход которых не более 79,74 млн руб.

О ваших правах от прокурора
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: