Оплата проезда в учебный отпуск студенту заочнику

Содержание
  1. Предоставление учебного отпуска работнику | Условия и порядок оформления учебного отпуска работодателем — Контур.Бухгалтерия
  2. Кому работодатель должен предоставить учебный отпуск?
  3. При каких условиях предоставляется учебный отпуск?
  4. Продолжительность учебного отпуска
  5. Как оформить учебный отпуск?
  6. Учебный отпуск, предоставляемый работодателем
  7. Для тех, кто совмещает учебу и работу
  8. Оплачиваемый учебный отпуск
  9. Учебный отпуск без сохранения заработной платы
  10. Учебный отпуск: как работнику его оформить
  11. Для бухгалтера: расходы на оплату учебного отпуска
  12. Дополнительное соглашение к трудовому договору
  13. Приказ
  14. Заявление на предоставление учебного отпуска
  15. Учебный отпуск по ТК РФ: 5 правил для бухгалтера
  16. Правило 2. Условия предоставления учебного отпуска — есть нюансы
  17. Правило 3. Оформление учебного отпуска. Порядок действий
  18. Правило 4. Оплата учебного отпуска  
  19. Правило 5. Расчет среднего заработка за время учебного отпуска
  20. Учебный отпуск заочникам: оплачивается ли при заочном обучении – порядок оплаты
  21. Положен ли отпуск по учебе при заочной форме обучения?
  22. Порядок предоставления оплачиваемых ученических дней
  23. Выводы
  24. Как оплатить и отразить в учете проезд сотрудника к месту учебы – НалогОбзор.Инфо
  25. Когда на сотрудника распространяются гарантии
  26. Порядок оплаты проезда
  27. Ответственность за непредставление гарантий
  28. Бухучет
  29. НДФЛ и страховые взносы
  30. ОСНО
  31. УСН
  32. ЕНВД
  33. ОСНО и ЕНВД

Предоставление учебного отпуска работнику | Условия и порядок оформления учебного отпуска работодателем — Контур.Бухгалтерия

Оплата проезда в учебный отпуск студенту заочнику

Нередко студенты или аспиранты совмещают обучение с работой в штате организации.

В этом случае они имеют право на специальный учебный отпуск, который поможет лучше подготовиться к сессии, государственной итоговой аттестации или к защите диссертации.

У бухгалтера возникает вопрос: в каком случае работникам положен учебный отпуск, какой продолжительности он должен быть, как оплачивается и какие документы нужно оформить. Мы расскажем об этом в статье.

Для сотрудников, которые получают образование и одновременно работают, существуют гарантии и компенсации, которые перечислены в ст. 173-176 гл. 26 ТК РФ. Вкратце, работающие студенты и аспиранты могут рассчитывать на дополнительный (учебный) отпуск, который оплачивается в ряде случаев, на полную или частичную оплату дороги к месту учебы и обратно, а также на сокращенную рабочую неделю.

Формы компенсаций зависят от формы обучения и от вида получаемого образования. Например, работник, который готовится к защите докторской диссертации, может получить полугодовой отпуск с сохранением среднего заработка, а студент колледжа на очной форме для сдачи сессии может взять 10 дней отпуска в год без содержания.

Кому работодатель должен предоставить учебный отпуск?

  • Студентам ВУЗов, которые получают образование по программам бакалавриата, специалитета или магистратуры, а также абитуриентам ВУЗов.
  • Аспирантам, студентам ординатуры, которые проходят подготовку высшей квалификации или готовятся к получению ученой степени.
  • Студентам средних специальных учебных заведений, которые получают профессиональное образование, а также абитуриентам колледжей и техникумов.
  • Ученикам вечерних школ, которые получают основное общее или среднее общее образование.

При каких условиях предоставляется учебный отпуск?

Сотрудник может рассчитывать на учебный отпуск, если он в первый раз получает образование данного уровня. Например, если сотрудник уже получил высшее образование и получает второе высшее, то по Трудовому кодексу отпуск на время сессий ему не положен.

Но все меняется, если работник направляется для получения образования работодателем и по этому поводу заключен ученический договор или условия учебы оговорены в трудовом договоре. В таком случае работодатель может предоставить оплачиваемый учебный отпуск.

Если студент трудится в двух компаниях, то гарантии и компенсации ему предоставляются только в одной — по выбору сотрудника. Если ему нужно оформить отпуск и по второму месту работы, чтобы уехать на сессию или готовиться к итоговой государственной аттестации, то рассчитывать можно только на договоренности с руководством и неоплачиваемый отпуск. 

Еще один нюанс: Трудовой кодекс предполагает отпуска для тех студентов, которые учатся в заведениях с государственной аккредитацией.

Аккредитация должна подтверждаться в справке-вызове, которую присылает работающему студенту его ВУЗ или колледж.

В соответствии с правилами, учебный отпуск можно предоставлять после предъявления справки-вызова из образовательного учреждения. В справке должны значиться:

  • Регистрационный номер аккредитации.
  • Дата выдачи аккредитации.
  • Орган, который выдал свидетельство о госаккредитации.

Если учреждение не имеет госаккредитации, то работающий студент может рассчитывать на компенсации только по установлению коллективного договора или трудового договора.

Продолжительность учебного отпуска

Учебный отпуск не может быть дольше срока, который указан в ТК, если иное не предусмотрено трудовым или коллективным договором.

  • Для вступительных экзаменов в ВУЗ, а также для итоговой сессии после подготовительных курсов в университет или академию полагается 15 календарных дней отпуска (зарплата не сохраняется).
  • Для вступительных экзаменов в колледж или техникум отводится 10 дней отпуска (зарплата не сохраняется).
  • Студентам-заочникам ВУЗов полагается 40 календарных дней в год для сдачи сессий на 1 и 2 курсах, 50 дней на последующих курсах и до 4 месяцев для подготовки к итоговой государственной аттестации и защите диплома (за студентом на время отпуска сохраняется средний заработок).
  • Студентам-очникам ВУЗов полагается 15 календарных дней отпуска в год для сдачи сессий, 4 месяца для подготовки к итоговым экзаменам и защите диплома (зарплата не сохраняется).
  • Заочникам аспирантуры, ординатуры — 30 дней отпуска в год, плюс время на проезд до учебного заведения и обратно (начисляется средний заработок). Также аспиранты могут получить еще один выходной день в неделю с сохранением оплаты 50%. На последнем году обучения они могут запросить два дополнительных выходных в неделю без сохранения зарплаты. Если аспирант допущен к соисканию степени кандидата или доктора наук, ему полагается дополнительный отпуск в три или шесть месяцев (начисляется средний заработок).
  • Студенты-заочники колледжей и техникумов, получающие среднее профессиональное образование, получают учебный отпуск в 30 календарных дней на первом курсе и 40 дней на следующих курсах, до 2 месяцев для сдачи выпускных экзаменов и защиты диплома (начисляется средний заработок). Эти студенты могут сократить рабочую неделю на 7 часов в течение 10 месяцев перед началом выпускных экзаменов.
  • Студенты-очники колледжей и техникумов получают 10 календарных дней учебного отпуска в год для сдачи сессий и до 2 месяцев для сдачи выпускных экзаменов и защиты диплома (зарплата не сохраняется).
  • Ученики вечерних школ получают 9 календарных дней отпуска при сдаче экзаменов за 9 класс (основное общее образование) и 22 дня при сдаче экзаменов за 11 класс (среднее общее образование) – с сохранением среднего заработка. Ученики могут получить дополнительных выходной день в неделю в течение учебного года.

Есть еще одно приятное для работающих студентов обстоятельство: студентам-заочникам ВУЗов, которые учатся и работают в разных городах, работодатель оплачивает проезд к учебному заведению и обратно один раз в год.

Студентам-заочникам колледжей и техникумов работодатель раз в год оплачивает половину стоимости проезда к учебному заведению и обратно.

По договоренности с работодателем к учебному отпуску может быть добавлен ежегодный оплачиваемый отпуск.

Как оформить учебный отпуск?

Прежде всего работник, который претендует на учебный отпуск, должен написать заявление и предоставить справку-вызов из учебного заведения.

После этого в организации выпускается приказ о предоставлении сотруднику учебного отпуска. Бухгалтерия подписывает записку-расчет, в которой рассчитывается средний заработок.

Далее, нужно сделать пометки об учебном отпуске в личной карточке работника, лицевом счете и табеле учета рабочего времени.

Мы уже писали выше, что учебный отпуск может предоставляться с сохранением среднего заработка или без содержания — это зависит от того, на какой форме обучения числится студент.

Для заочников средний заработок сохраняется, для очников — нет. Также некоторые работники имеют право дополнительный свободный от работы день с сохранением 50% оплаты в этот день в некоторые периоды.

Подробно все нюансы раскрыты в статьях 173-176 Трудового кодекса.

Средний заработок следует рассчитывать по правилам, перечисленным в Постановлении Правительства РФ от 24 декабря 2007 №922. С суммы, выплаченной работнику на время учебного отпуска, нужно удержать НДФЛ, сама сумма включается в базу для расчета страховых взносов и относится в расходы при расчете налога на прибыль.

В законе не прописано точно, за сколько дней до начала учебного отпуска следует выплатить работнику средний заработок, но это точно нужно сделать до его начала. Если сотрудник не предоставил справку-подтверждение вовремя, то выплаты все равно необходимо совершить до отпуска, но впоследствии сделать в бухучете сторнировочные записи на сумму среднего заработка, который был выплачен.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете оформить учебный отпуск и рассчитать средний заработок. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите бухучет, платите зарплату, отправляйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших экспертов.

Попробовать бесплатно

Работодатель не только должен обеспечить безопасность на рабочем месте, но и позаботиться о страховании сотрудников от несчастных случаев и профзаболеваний. Это делается через выплату страховых взносов в Фонд социального страхования. Расскажем, как это происходит в 2021 году.

, Елена Космакова

Мы незаметно для себя стали жить в мире, где царит идея непрерывного обучения. Все меняется так быстро, что выпускники вузов выходят уже с устаревшим набором знаний, если за время учебы они не проходили практику и не обучались дополнительно. 

, Елена Космакова

Большие корпорации разрабатывают целые системы по материальной и нематериальной мотивации, могут обустроить в офисе и спортзал, и столовую. А малым предприятиям в условиях дефицита ресурсов приходится очень креативно подходить к управлению персоналом. 

, Елена Космакова

Учебный отпуск, предоставляемый работодателем

Оплата проезда в учебный отпуск студенту заочнику

10 сентября 2014 в 13:49

Учебный отпуск – это вид отпуска предоставляется работникам, которые учатся:

– в вузах на заочной или очно-заочной (вечерней) форме обучения, предоставляемых на основании ст. 173 ТК РФ;- в учреждениях среднего профессионального образования (техникум, колледж) на заочной или очно-заочной (вечерней) форме обучения, предоставляемых на основании ст.

174 ТК РФ;- в образовательных учреждениях начального профессионального образования (училище, учебно-курсовой комбинат) независимо от формы обучения, предоставляемых на основании ст.

175 ТК РФ;

– в вечерних (сменных) общеобразовательных учреждениях (школа, гимназия) независимо от формы обучения, предоставляемых на основании ст. 176 ТК РФ.

Для тех, кто совмещает учебу и работу

Учебный отпуск – основная гарантия, предусмотренная для сотрудников, совмещающих работу и учебу. Он предоставляется  в календарных днях независимо от фактической продолжительности работы сотрудника в организации и может быть оплачиваемым (с сохранением среднего заработка) или нет.

Какой именно отпуск полагается работнику, зависит:– от формы обучения – очная, вечерняя или заочная, независимо от вида обучения (экстернат, дистанционное образование и т.д.);- от вида образования – среднее профессиональное, высшее, послевузовское (докторантура, аспирантура или магистратура);

– ряда других условий.

Оплачиваемый учебный отпуск

Организация должна предоставить своему сотруднику оплачиваемый учебный отпуск, если одновременно соблюдаются три следующих условия.

  • Образовательное учреждение имеет государственную аккредитацию (ст. 173-176 ТК РФ), которая подтверждается заверенной копией свидетельства. Организация может предоставить оплачиваемые учебные отпуска и сотрудникам, которые учатся в образовательных учреждениях, не имеющих государственной аккредитации. Однако подобное условие необходимо прописать в трудовом или коллективном договоре (ст. 173-176 ТК РФ).
  • Образование данного уровня сотрудник получает впервые (ст. 177 ТК РФ). Однако работодатель может предоставить оплачиваемый учебный отпуск сотруднику, который получает образование данного уровня во второй раз (например, второе высшее), если сам направил этого сотрудника учиться в соответствии с трудовым или ученическим договором (ст. 177 ТК РФ).
  • Успешное обучение сотрудника. Считается, что обучение проходит успешно, если у сотрудника нет задолженностей и оценок “неудовлетворительно”.

Учебный отпуск без сохранения заработной платы

В некоторых случаях по заявлению сотрудника организация обязана предоставить ему учебный отпуск без сохранения заработной платы.

https://www.youtube.com/watch?v=_ZT9vok01gQ

Такие учебные отпуска также исчисляются в календарных днях, а их продолжительность зависит от целей, на которые эти отпуска будут использованы.

Работодатель обязан предоставить не оплачиваемый учебный отпуск, если:– сотрудник впервые получает образование данного уровня (ст. 177 ТК РФ);

– образовательное учреждение имеет государственную аккредитацию (ст. 173 и 174 ТК РФ).

Мне нужна консультация по бухгалтерскому учету

Учебный отпуск: как работнику его оформить

Чтобы оформить и оплатить учебный отпуск правильно, необходимо оформить следующие документы:

  • справку-вызов из образовательного учреждения;
  • приказ о предоставлении учебного отпуска;
  • записку-расчет о предоставлении отпуска;
  • справку-подтверждение;
  • личную карточку сотрудника.

Для бухгалтера: расходы на оплату учебного отпуска

Для того чтобы расходы на оплату учебных отпусков включались в расходы предприятия, необходимо, чтобы условие по оплате учебных отпусков было указано в трудовом договоре изначально и оговорено, как существенное условие трудового договора между работодателем и работником.

Данное условие является необходимым, так как в соответствии с нормами ст. 255 НК РФ расходами на оплату труда являются все расходы, предусмотренные Коллективным договором и (или) Трудовым договором.

В случае же, когда на предприятии нет заключенного Коллективного договора, то единственным документом, на основании которого можно формировать расходы на оплату труда и на содержание самих работников является Трудовой договор, и тогда именно нормы, отраженные в Трудовом договоре приобретают силу локального нормативного акта и являются документальным подтверждением производимых расходов на оплату труда предприятием.

Дополнительное соглашение к трудовому договору

Предприятиям необходимо помнить, что в тех случаях, когда работодатель дает согласие работнику на получение образования, совмещая работу с обучением, необходимо при этом заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, в ином случае можно иметь риск не принятия расходов на оплату учебного отпуска в целях налогообложения по налогу на прибыль.

Приказ

Приказ о предоставлении учебного отпуска составляют по унифицированной форме N Т-6, утвержденной постановлением Госкомстата N 1. Приказ подписывает руководитель организации.

С документом следует ознакомить работника под роспись. После этого приказ (его копия) передается в бухгалтерию для расчета и начисления отпускных (в случае оплачиваемого учебного отпуска).

Срок хранения приказа – 75 лет.

Заявление на предоставление учебного отпуска

Для предоставления учебного отпуска работник пишет заявление.

К нему нужно приложить справку-вызов из образовательного учреждения (п. 4 ст. 17 Закона об образовании).

Форма справки-вызова утверждена Министерством образования для студентов:

Учебный отпуск по ТК РФ: 5 правил для бухгалтера

Оплата проезда в учебный отпуск студенту заочнику

Учебный отпуск — это отпуск работнику, который совмещает работу с учебой. При каких условиях работодатель обязан предоставить такой отпуск? Как правильно его рассчитать и оплатить, в том числе совместителям? Разберем правила и ответим на распространенные вопросы

Работодатель обязан предоставить учебный отпуск работникам, которые работают и получают образование:

  • высшее образование по программам бакалавриата, специалитета или магистратуры, а также поступают на обучение по этим образовательным программам (ст. 173 ТК РФ);
  • высшее образование — подготовка кадров высшей квалификации или являются соискателями ученой степени кандидата или доктора наук (ст. 173.1 ТК РФ);
  • среднее профессиональное образование, а также поступают на обучение по такому виду образования (ст. 174 ТК РФ);
  • основное общее образование или среднее общее образование по очно-заочной форме обучения (ст. 176 ТК РФ).

Правило 2. Условия предоставления учебного отпуска — есть нюансы

  • Условие 1. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением образования, предоставляются при получении образования соответствующего уровня впервые (ст. 177 ТК РФ).

Форма обучения (очная, очно-заочная, заочная) не является условием предоставления учебного отпуска, но влияет на его оплату:

  1. Если работник обучается по очной форме, то учебный отпуск не оплачивается.
  2. Если по очно-заочной или заочной форме обучения, то на период учебного отпуска сохраняется средний заработок (ст. 173, 173.1, 174, 176 ТК РФ).

Пример. У работника среднее профессиональное образование (окончил колледж). Он решил пройти обучение в колледже по другой специальности — в этом случае он не может повторно рассчитывать на учебный отпуск.

Гарантии и компенсации положены работникам, у которых уже есть профессиональное образование соответствующего уровня и которых работодатель направил получать образование в соответствии с трудовым договором или ученическим договором, заключенным между работником и работодателем в письменной форме.

  • Условие 2. Если работник работает и учится одновременно в двух организациях, осуществляющих образовательную деятельность, гарантии и компенсации предоставляются по одной из этих организаций (по выбору работника) (ст. 177 ТК РФ).
  • Условие 3. Образовательное учреждение, в котором проходит обучение работник, имеет государственную аккредитацию. Реестр аккредитованных образовательных организаций можно найти на сайте Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки.

Исключение: работодатель вправе предоставить учебный отпуск работнику, который проходит обучение в образовательном учреждении без государственной аккредитации, если это прописано в трудовом (коллективном) договоре.

  • Условие 4. Учебный отпуск можно предоставить только на основании справки-вызова из образовательного учреждения.
  • Условие 5. Учебный отпуск предоставляется продолжительностью не более указанной в ТК РФ.

Исключение: работодатель может предоставить учебный отпуск и большей продолжительностью, при условии что это прописано в трудовом (коллективном) договоре.

  • Условие 6. Учебный отпуск предоставляется только по основному месту работы (ст. 287 ТК РФ). Совместителю в период сессии необходимо продолжать работу в свободное от учебы время либо оформить на это время отпуск без сохранения зарплаты (обратите внимание на правила 4 и 5).

Пример. У работника два места работы: постоянное и совместительство. Работу он совмещает с получением высшего образования. Учебный отпуск положен только по одному месту работы, например, в той организации, в которой он работает постоянно.

У работника возник вопрос: можно ли проходить обучение и одновременно работать в организации, которая является вторым местом работы — совместительством? Работнику можно обратиться к работодателю организации, где он работает по совместительству, с просьбой о предоставлении ему отпуска за свой счет на период учебы.

Работодатель вправе отказать в просьбе работнику, сославшись на то, что такое условие не прописано в трудовом (коллективном договоре). 

Правило 3. Оформление учебного отпуска. Порядок действий

  1. Работник обращается к работодателю с заявлением, к которому приложена справка-вызов из учебного заведения.
  2. Руководитель издает приказ (форма № Т-6 или № Т-6а) о предоставлении работнику гарантии.
  3. Бухгалтер оформляет записку-расчет, где будет рассчитан средний заработок.
  4. Данные об учебном отпуске фиксируются в личной карточке работника (форма № Т-2), лицевом счете (форма № Т-54 или № Т-54а) и в табеле учета рабочего времени (форма № Т-12 или № Т-13).

Правило 4. Оплата учебного отпуска  

Учебный отпуск следует правильно рассчитать и полученную сумму учесть при расчете отдельных видов налогов, а также страховых взносов во внебюджетные фонды. 

Рассмотрим, как оплатить и рассчитать учебный отпуск, который можно предоставить как с сохранением среднего заработка, так и без сохранения.

Пример. Работник проходит итоговую государственную аттестацию сроком до 4 месяцев при получении высшего образования по программе бакалавриата. За этот период за ним сохраняется средний заработок.

Но если работник проходит вступительные испытания в такое образовательное учреждение, то средний заработок уже не платится.

Работник может рассчитывать только на сохранение за ним места работы на период вступительных испытаний.

Подробнее о случаях, когда следует платить средний заработок, а когда нет, рекомендуем посмотреть ст. 173-176 ТК РФ. Здесь также указаны иные гарантии, на которые может рассчитывать работник, который совмещает работу с обучением.

Например, работникам, успешно осваивающим имеющие государственную аккредитацию программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения, на период до 10 учебных месяцев перед началом прохождения государственной итоговой аттестации устанавливается по их желанию рабочая неделя, сокращенная на 7 часов.

Средний заработок за время нахождения работника в учебном отпуске оплачивают по правилам Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

С полученной суммы следует удержать НДФЛ и включить эту сумму в базу для расчета страховых взносов во внебюджетные фонды РФ. При расчете налога на прибыль данные суммы можно включить в расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ).

Правило 5. Расчет среднего заработка за время учебного отпуска

Средний заработок за время нахождения работника в учебном отпуске следует вовремя выплатить. Распространенный вопрос: «Выплаты к учебному отпуску так же, как к очередному, осуществляем за 3 дня до отпуска?» 

Да, именно так (ч. 9 ст. 136 ТК РФ, Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-1).

Средний заработок работник должен получить до начала учебного отпуска. Выплачивать средний заработок после того, как работник принесет справку-подтверждение, ошибочно.

У вас может возникнуть другой вопрос: что делать, если работник не принес справку-подтверждение? В бухгалтерском учете следует сделать сторнировочные записи на сумму среднего заработка, выплаченного работнику до начала отпуска.

Ответы на распространенные вопросы про учебный отпуск

Повышение квалификации в Контур.Школе

Пройдите онлайн-курс «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Посмотреть программу

Работник хочет присоединить к учебному отпуску основной отпуск. Правильно ли это?

  • Требование работника неправомерно. Вопрос о присоединении учебного отпуска к ежегодному оплачиваемому решается по соглашению работодателя и работника (ч. 2 ст. 177 ТК РФ).

Можно ли частично использовать учебный отпуск?

  • Учебный отпуск — право, а не обязанность работника. Право на предоставление работнику учебного отпуска установленной продолжительности дает, в частности, справка-вызов, в которой в том числе определены сроки такого отпуска. Это следует из ч. 4 ст. 177 ТК РФ, формы справки-вызова, утвержденной Приказом Минобрнауки России от 19.12.2013 № 1368. Соответственно, воспользоваться своим правом на учебный отпуск работник может только в пределах срока, который указан в справке-вызове. При этом трудовое законодательство не запрещает использовать такой учебный отпуск частично.

Вправе работодатель отказать работнику в учебном отпуске в связи с производственной необходимостью?

  • Нет, не вправе. Предоставление учебного отпуска на основании справки-вызова не зависит от усмотрения работодателя. Работник вправе воспользоваться таким отпуском, даже если работодатель не согласен.

Учебный отпуск заочникам: оплачивается ли при заочном обучении – порядок оплаты

Оплата проезда в учебный отпуск студенту заочнику

Главой 26 Трудового кодекса РФ гражданину, совмещающему работу по найму с обучением в образовательном учреждении, предоставляется право на учебный отпуск. Подобный статус наемного работника позволяет ему претендовать на определенные компенсации и гарантии, связанные с оформлением ученического перерыва в трудовой деятельности.

Заочная форма обучения также является основанием для получения данных преференций. Необходимо выяснить, как оформляется ученический отпуск студенту заочнику по месту официальной занятости.

Положен ли отпуск по учебе при заочной форме обучения?

Дополнительный перерыв в работе предоставляется не всем наемным сотрудникам, заочно получающим образование. Отдых от работы для целей учебы оформляется работающему студенту заочнику по соответствующим правилам Трудового кодекса.

Длительность такого отпуска для трудящихся граждан, одновременно с работой получающих высшее или среднее образование, устанавливается согласно нормами статей 173-174 главы 26 ТК.

Общий порядок, в соответствии с которым сотруднику, сочетающему учебу и трудовую деятельность, предоставляются отгулы для целей обучения, регламентирован статьей 177 ТК РФ.

Обратившись к своему работодателю, студент на заочной форме обучения может взять оплачиваемый отпуск, если одновременно соблюдаются следующие условия (требования):

  1. Образование, получаемое наемным работником заочно, является средним или высшим. Соответственно, учебное заведение, предоставляющее услуги такого образования, должно иметь статус среднего или высшего образовательного учреждения.
  2. Образование конкретного уровня (среднее или высшее) является для данного работника первым. Для второго образования наемного сотрудника ученические выходные предоставляются, если данная возможность четко предусмотрена соглашением, заключенным с работодателем (персональным, коллективным). В таком договоре детально прописываются условия и порядок оформления работнику учебного отпуска данной разновидности.
  3. Образовательное учреждение, обучающее трудящегося гражданина заочно, должно обладать надлежащей аккредитацией. Работодатель может запросить сведения о наличии необходимой лицензии у данного учебного заведения.
  4. Динамика и показатели заочного обучения сотрудника должны иметь положительный характер. Иными словами, у этого работника не должно быть задолженности по учебе (зачетам, экзаменам) за минувшие периоды. Официальным подтверждением этого факта считается справка-вызов, выданная образовательным учреждением. Предыдущие факты предоставления данному гражданину отпусков по учебе доказываются заполненными отрывными частями справки-вызова за минувшие семестры (это также считается дополнительным свидетельством отсутствия долгов).

Если все эти условия выполняются студентом на заочном обучении, он вправе обратиться к своему работодателю для оформления выходных дней по учебе.

Если учебный отпуск по справке-вызову попадает на время ежегодного основного, заявитель может попросить работодателя о переносе очередного отдыха на иной срок.

Студент на заочной форме учебы вправе оформить учебный отпуск исключительно по основному месту своей официальной занятости (статья 287 ТК РФ).

Оплачиваемый отпуск для целей обучения не предоставляется работникам-совместителям.

Вышеупомянутые положения главы 26 ТК РФ определяют, когда учебный отпуск оплачивается сотруднику, совмещающему заочное обучение с трудовой деятельностью. Эти же нормы оговаривают ситуации, при которых отдых данной разновидности не подлежит оплате.

Статьями 173—173.1 Трудового кодекса РФ оговорена длительность учебного отпуска – как оплачиваемого, так и неоплачиваемого – для сотрудников-студентов, получающих заочное образование в ВУЗах.

Статья 174 ТК устанавливает продолжительность отдыха по учебе для трудящихся граждан, заочно получающих среднее профессиональное образование.

Получение работником на заочной учебы сразу двух образований одновременно позволяет ему оформить отдых исключительно в одном месте обучения. При этом отпускник самостоятельно выбирает такое место (образовательное учреждение).

Оплата при втором (и так далее) заочном обучении конкретного сотрудника выполняется на усмотрение его работодателя.

Нормами ТК РФ соответствующие основания не определены, но работодатель вправе оговорить такую возможность по личной инициативе или по договоренности с работником-студентом.

Условия и порядок оплаты такого отдыха могут предусматриваться внутренними регламентами организации или индивидуальным трудовым соглашением.

Если речь идет об оформлении работнику на заочной форме оплачиваемого учебного отдыха по месту его официального трудоустройства, то длительность такого перерыва будет предопределяться двумя параметрами:

  1. Уровень образования, получаемого работником. Это может быть как среднее, так и высшее образование.
  2. Конкретная причина, по которой трудящемуся физлицу требуется заявленный учебный отдых.

Студент заочник ВУЗа вправе за каждый год оформить себе оплачиваемый отдых по учебе для следующих целей (оснований):

  • прохождение сессии по итогам семестра на 1-2 курсах – 40 дней;
  • прохождение сессии по итогам семестра на 3 и последующих курсах – 50 дней;
  • прохождение итоговой государственной аттестации – 4 месяца.

Аспирант (стажер, ординатор) вправе за каждый год получить оплачиваемый отдых для учебы по следующим основаниям:

  • на протяжении конкретного года – 30 дней (плюс время на дорогу);
  • защита кандидатской научной диссертации – 3 месяца;
  • защита докторской научной диссертации – 6 месяцев.

Получение сотрудником среднего профессионального заочного образования позволяет ему в течение конкретного года взять оплачиваемый учебный отдых на следующие цели:

  • сессия по итогам семестра на 1-2 курсах – 30 дней;
  • сессия по итогам семестра на 3 и последующих курсах – 40 дней;
  • итоговые экзамены – максимум 2 месяца.

Учебный отпуск сотруднику на заочном обучении предоставляется и оплачивается исключительно одним работодателем – только по основному месту трудоустройства. Это нужно знать трудящимся гражданам, имеющим двух и более работодателей.

Расчет оплаты за учебный отпуск.

Порядок предоставления оплачиваемых ученических дней

Алгоритм оформления заочнику учебного отпуска по официальному месту трудоустройства выглядит следующим образом:

  1. Трудящийся гражданин получает справку-вызов в своем образовательном заведении. В этой бумаге отражаются необходимая длительность и цель предоставления заявленных отгулов.
  2. Справка-вызов передается работодателю вместе с заявлением надлежащего содержания, составленным сотрудником.
  3. Получив от работника справку-вызов и заявление, руководитель организации составляет соответствующий приказ. Он может оформляться как по типичному шаблону, так и в свободной (произвольной) форме.
  4. Ознакомление сотрудника с этим распорядительным актом подтверждается подписью самого заявителя.
  5. Руководствуясь приказом о предоставлении работнику отпуска определенной продолжительности, бухгалтер организации вычисляет сумму полагающихся отпускных.
  6. В установленные сроки причитающиеся отпускные перечисляются (выдаются) работнику-отпускнику.
  7. Сведения о предоставленном учебном отдыхе фиксируются работодателем в персональной карте трудящегося физлица.
  8. Соответствующие отметки об отсутствии наемного работника проставляются работодателем в табеле учета времени. Все дни оплачиваемого учебного отпуска обозначаются как «У» (или «11»). Все дни неоплачиваемого учебного отдыха – «УД» (или «13»).

Подробнее о предоставлении учебного отпуска читайте здесь.

Выводы

По месту официального трудоустройства учебный отпуск предоставляется студенту-заочнику на основаниях, оговоренных отдельными нормами ТК (глава 26). Положениями законодательства оговариваются условия, порядок и продолжительность такого отдыха.

При этом установлено, что отгулы по учебе могут предоставляться как с оплатой, так и без выплаты отпускных. Для оформления отпуска данной разновидности используется общий порядок (издается соответствующий приказ на основании заявления и справки-вызова).

Как оплатить и отразить в учете проезд сотрудника к месту учебы – НалогОбзор.Инфо

Оплата проезда в учебный отпуск студенту заочнику

Сотрудник, работающий в организации, может обучаться в учебных заведениях (организациях, осуществляющих образовательную деятельность), реализующих образовательные программы:

  • имеющих государственную аккредитацию;
  • не имеющих государственной аккредитации.

По окончании обучения сотруднику выдаются:

  • документы об образовании (квалификации) государственного образца, если человек успешно прошел государственную итоговую аттестацию (сдал госэкзамен);
  • документы об образовании (квалификации), образцы которых учебное заведение устанавливает самостоятельно, если человек успешно прошел итоговую аттестацию.

Это предусмотрено частями 3 и 4 статьи 60 Закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ.

Когда на сотрудника распространяются гарантии

Если сотрудник совмещает работу с обучением, ему положены гарантии, предусмотренные трудовым законодательством. Среди них дополнительные отпуска, отпуска без сохранения зарплаты, сокращенная рабочая неделя, оплата проезда к месту учебы и обратно.

Проезд к месту учебы и обратно нужно оплатить тем сотрудникам, которые учатся:

  • в вузах по заочной форме в рамках программ бакалавриата, специалитета или магистратуры (ст. 173 ТК РФ);
  • в аспирантуре (адъюнктуре) по программам подготовки научно-педагогических кадров, ординатуре, а также по программам ассистентуры-стажировки, по заочной форме обучения (ст. 173.1 ТК РФ);
  • в учебных заведениях среднего профессионального образования (техникумах, колледжах и т. д.) по заочной форме обучения (ст. 174 ТК РФ).

Студентам вузов и учащимся учебных заведений среднего профессионального образования проезд оплатите, только когда одновременно выполняются следующие условия:

  • образование данного уровня сотрудник получает впервые (или организация направила на обучение сотрудника, уже имеющего образование данного уровня, заключив с ним договор) (ч. 1 ст. 177 ТК РФ);
  • сотрудник учится успешно (это условие действует только для студентов вузов) (ст. 173 ТК РФ);
  • программа, по которой обучается сотрудник, имеет госаккредитацию (ст. 173, 174 ТК РФ). Работодатель по собственной инициативе может оплатить проезд и тем сотрудникам, которые учатся по программам, не имеющим госаккредитации. Условие об этом нужно прописать в трудовом (коллективном) договоре (ч. 6 ст. 173, ч. 6 ст. 174 ТК РФ).

Аспирантам (ординаторам и т. п.) проезд оплатите при условии, что образование данного уровня такой сотрудник получает впервые. Или же когда организация направила на обучение сотрудника, уже имеющего образование данного уровня, заключив с ним соответствующий договор (ч. 1 ст. 177 ТК РФ).

Администрация должна оплатить сотруднику проезд к месту учебы и обратно независимо от того, сколько времени он проработал в организации. Ограничения по стажу, дающему право на такую гарантию, в законодательстве не установлены.

Если сотрудник учится одновременно в двух учебных заведениях, гарантии ему предоставляются только в связи с обучением в одном из них по выбору самого сотрудника (ч. 3 ст. 177 ТК РФ).

Порядок оплаты проезда

Проездные билеты оплатите полностью:

  • студентам, которые учатся по заочной форме по программам бакалавриата, специалитета или магистратуры (ст. 173 ТК РФ);
  • аспирантам (ординаторам), а также сотрудникам, осваивающим программы ассистентуры-стажировки, по заочной форме обучения (ст. 173.1 ТК РФ).

Студентам-заочникам, получающим профессиональное образование в среднем учебном заведении, оплатите проезд в половинном размере (ч. 3 ст. 174 ТК РФ).

Ответственность за непредставление гарантий

Внимание: за отказ в предоставлении гарантий, установленных Трудовым кодексом, трудовая инспекция может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя).

Ответственность предусматривает:

  • для организаций – наложение административного штрафа в размере от 30 000 до 50 000 руб.;
  • для должностных лиц организации (например, руководителя) – предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 1000 до 5000 руб.;
  • для предпринимателей – наложение административного штрафа в размере от 1000 до 5000 руб.

Повторное совершение нарушения лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, может повлечь штраф:

  • для организаций – от 50 000 до 70 000 руб.;
  • для предпринимателей и должностных лиц организации – от 10 000 до 20 000 руб.

Кроме того, должностное лицо организации (например, директора) за повторное нарушение могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет.

Такая ответственность установлена статьей 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Ситуация: нужно ли оплачивать проезд на практику и обратно работающим студентам-заочникам?

Ответ: нет, не нужно.

Законодательством не предусмотрена оплата проезда на практику студентам, обучающимся на заочных отделениях вузов. Студентам очных отделений проезд на практику и обратно (железнодорожным или водным транспортом) должен оплатить вуз (п. 22 Положения, утвержденного приказом Минобразования России от 25 марта 2003 г. № 1154).

Работающим студентам-заочникам организация обязана оплатить только проезд к месту учебы и обратно. Эта льгота предоставляется один раз в учебном году и только при обучении по программе, имеющей государственную аккредитацию (ст. 173 ТК РФ).

Бухучет

В бухучете расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно отразите по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник и какие функции он выполняет, при начислении компенсации сделайте запись:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44…) Кредит 70

– начислена компенсация расходов на оплату проезда к месту учебы и обратно.

Компенсацию выплатите на основании справки-вызова и проездных документов. Форма справки-вызова утверждена приказом Минобрнауки России от 19 декабря 2013 г. № 1368. Получить их студент должен в своем учебном заведении.

В бухучете выплату компенсации отразите записью:

Дебет 70 Кредит 50 (51)

– выплачена компенсация расходов на оплату проезда к месту учебы и обратно.

НДФЛ и страховые взносы

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, компенсация расходов на оплату проезда к месту учебы и обратно, установленная законодательством, не облагается:

  • НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 24 июля 2007 г. № 03-04-06-01/260);
  • взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (подп. «е» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, письмо Минздравсоцразвития России от 20 апреля 2010 г. № 939-19);
  • взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 2 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

НДФЛ также не удерживайте с доходов в виде оплаты проезда к месту учебы и обратно сотрудникам в возрасте до 18 лет, обучающимся в российских общеобразовательных учебных заведениях (школах, гимназиях и т. п.). Освобождение от налога возможно, если у этих заведений имеется лицензия. Такой вывод следует из пункта 45 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: нужно ли удерживать НДФЛ, а также начислять страховые взносы с суммы компенсации сотруднику расходов на проезд к месту учебы и обратно. Сотрудник учится по программе, не имеющей госаккредитации?

Ответ: да, нужно.

Если образовательная программа, по которой учится сотрудник, не имеет госаккредитации, то компенсировать сотруднику расходы на проезд к месту учебы и обратно организация вправе, но не обязана. Выплатить такую компенсацию она может, если данное условие предусмотрено трудовым (коллективным) договором (ч. 6 ст. 173, ч. 6 ст. 174 ТК РФ).

В свою очередь, от уплаты НДФЛ и страховых взносов освобождаются только компенсации, установленные действующим законодательством (п. 3 ст. 217 НК РФ, подп. «е» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 2 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Законодательно компенсация расходов на проезд к месту учебы и обратно предусмотрена только для сотрудников, которые обучаются в рамках образовательных программ, имеющих госаккредитацию (ч. 3 ст. 173, ч. 3 ст. 174 ТК РФ). Поэтому при отсутствии такой аккредитации с суммы компенсации стоимости проезда нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы (п. 1 ст.

 210 НК РФ, ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Аналогичный вывод позволяют сделать разъяснения, которые содержатся в письмах Минфина России от 7 марта 2012 г. № 03-04-06/9-60, от 24 июля 2007 г. № 03-04-06-01/260 и Минздравсоцразвития России от 20 апреля 2010 г. № 939-19.

Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.

ОСНО

Предусмотренные трудовым (коллективным) договором затраты на оплату проезда сотрудника к месту учебы и обратно включите в состав расходов на оплату труда (п. 13 ст. 255 НК РФ).

Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль учесть компенсацию расходов на проезд от места учебы до места работы, если дата окончания учебного отпуска не совпадает с датой проездного билета? Сотрудник уходит в основной отпуск сразу после учебного.

Ответ: да, можно.

По согласованию между сотрудниками и администрацией организации к учебным отпускам могут присоединяться ежегодные оплачиваемые отпуска (ч. 2 ст. 177 ТК РФ). При этом ежегодные оплачиваемые отпуска организация вправе предоставить как до начала учебного отпуска, так и после него.

Следовательно, организация имеет все основания уменьшить налогооблагаемую прибыль на стоимость проезда от места учебы к месту работы. Даже если к учебному отпуску был присоединен очередной отпуск. Такая точка зрения подтверждается письмом Минфина России от 6 февраля 2006 г.

№ 03-03-04/4/24.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении компенсации расходов на проезд сотрудника к месту учебы и обратно. Организация применяет общую систему налогообложения

А.С. Кондратьев работает менеджером в ООО «Торговая фирма “Гермес”». Организация расположена в г. Москве. Одновременно Кондратьев заочно учится в государственном институте торговли, который находится в г. Орле. Для него это первое высшее образование. Образовательная программа, по которой учится сотрудник, имеет госаккредитацию.

В апреле Кондратьев сдавал экзамены, для чего уезжал в г. Орел. На основании справки-вызова и железнодорожных билетов администрация организации предоставила ему учебный отпуск и выплатила компенсацию расходов на проезд в сумме 1000 руб.

В учете организации сделаны следующие записи:

Дебет 44 Кредит 70
– 1000 руб. – начислена компенсация расходов на проезд Кондратьева к месту учебы и обратно;

Дебет 70 Кредит 50
– 1000 руб. – выплачена компенсация.

В апреле бухгалтер «Гермеса» включил в состав расходов на оплату труда, учитываемых при расчете налога на прибыль, сумму компенсации в размере 1000 руб. НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму компенсации не начисляются.

УСН

Налоговую базу организаций, которые платят налог с доходов, сумма компенсации расходов на оплату проезда сотрудников к месту учебы и обратно не уменьшит (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут включить компенсации, предусмотренные коллективными (трудовыми) договорами, в состав расходов на оплату труда. Организации на упрощенке должны учесть эти расходы в том же порядке, что и плательщики налога на прибыль (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на расчет налоговой базы компенсации расходов на оплату проезда сотрудников к месту учебы и обратно не влияют.

ОСНО и ЕНВД

Расходы, относящиеся к деятельности организации на ЕНВД, при расчете налога на прибыль не учитываются (п. 9 ст. 274, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому компенсацию расходов на оплату проезда к месту учебы и обратно для сотрудников, которые одновременно заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД, и в деятельности на общей системе налогообложения, нужно распределить.

Компенсацию расходов на оплату проезда к месту учебы и обратно для сотрудников, занятых только в одном виде деятельности, распределять не нужно.

Пример распределения компенсации расходов на проезд сотрудника к месту учебы и обратно. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД

Ю.И. Колесов работает водителем в ООО «Торговая фирма “Гермес”». Одновременно он заочно учится в институте по программе, имеющей госаккредитацию. Для Колесова это первое высшее образование.

«Гермес» продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД.

Налог на прибыль «Гермес» начисляет ежемесячно.

В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально выручке за каждый месяц отчетного (налогового) периода.

Доходы, полученные «Гермесом» от различных видов деятельности в январе, составляют:

  • по оптовой торговле (без учета НДС) – 19 000 000 руб.;
  • по розничной торговле – 8 000 000 руб.

Других доходов у организации не было.

В январе на основании справки-вызова и железнодорожных билетов «Гермес» компенсировал Колесову расходы на проезд к месту учебы и обратно в сумме 1200 руб.

Чтобы распределить сумму компенсации между расходами по разным видам деятельности, бухгалтер «Гермеса» сопоставил доходы от оптовой торговли с общим объемом доходов.

Доля доходов от оптовой торговли в общем объеме доходов за январь составляет:
19 000 000 руб. : (19 000 000 руб. + 8 000 000 руб.) = 0,704.

Сумма компенсации, которую можно учесть при расчете налога на прибыль в январе, равна:
1200 руб. × 0,704 = 845 руб.

Сумма компенсации, которую нужно отнести к деятельности, облагаемой ЕНВД, составляет:
1200 руб. – 845 руб. = 355 руб.

О ваших правах от прокурора
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: