Резидент или нерезидент как определить юридическое лицо

Содержание
  1. Резидент или нерезидент? Определяем свой налоговый статус в Англии
  2. Кто такой британский резидент?
  3. Тесты на определение налогового статуса в Англии
  4. Автоматический нерезидент
  5. Автоматический резидент
  6. Тест на определение связей со страной
  7. Почему так важно вовремя определить свой налоговый статус?
  8. Налоговые льготы и исключения
  9. Налогообложение на основе ремитирования
  10. Комплексное решение для переезжающих в Великобританию
  11. Кто такой нерезидент РФ, кто является резидентом РФ, кто относится к налоговым нерезидентам банка, а кто считается резидентом банка
  12. В какой сфере используются данные термины, и по какой причине?
  13. Определение и статус
  14. В чем разница между понятиями?
  15. Налогообложение резидентов РФ
  16. Как определить резидент или нерезидент организация?
  17. Законодательство
  18. Акты
  19. Валютное
  20. Налоговое
  21. Отличия
  22. Кто такие резиденты и нерезиденты простыми словами
  23. 1. Кого можно назвать резидентами и нерезидентами
  24. 2. Определение срока пребывания в РФ
  25. 3. Чем отличаются резиденты от нерезидентов
  26. 4. Обязанности валютного резидента
  27. 5. Изменение статуса налогового резидента
  28. 6. Может ли нерезидент – физическое лицо перевести деньги на счет юридического лица
  29. 7. Процедура подачи заявления на получение статуса резидента
  30. 8. Порядок предоставления документа в случае одобрения
  31. 9. Нововведения, касающиеся имущественного налога нерезидентов
  32. Как определить, резидент или нерезидент юридическое лицо
  33. Физические и юридические лица, которые считаются резидентами
  34. Физические и юридические лица, относящиеся к статусу нерезидента
  35. Кто является налоговым резидентом РФ
  36. Налогообложение резидентов и нерезидентов
  37. вычеты по НДФЛ для резидентов
  38. вычеты по НДФЛ для нерезидентов РФ
  39. Как нерезиденту претендовать на налоговые вычеты
  40. Резидент или нерезидент? Как определить и чем подтвердить
  41. Налоговый статус работника
  42. Как установить 12-месячный период
  43. Как посчитать 183 дня
  44. Какими документами подтвердить резидентство
  45. Открытие и регистрация представительства иностранной компании в России

Резидент или нерезидент? Определяем свой налоговый статус в Англии

Резидент или нерезидент как определить юридическое лицо

Переезд на новое место часто сопровождается массой непредвиденных расходов, связанных с неверными представлениями о порядках в новой стране. Мы задались целью исключить, как минимум, одну статью подобных трат. Для этого разберём, как точно определить свой налоговый статус в Великобритании.

Кто такой британский резидент?

Когда предварительные консультации иммиграционных юристов получены, определены сроки переезда и наиболее подходящий тип визы, самое время подумать о своих активах, которые тоже нужно подготовить перед переездом в Британию.

И первым шагом здесь будет определение даты, после которой вы станете налоговым резидентом Соединённого Королевства со всеми сопутствующими новому статусу обязанностями. Налоговый год здесь отсчитывают с 6 апреля по 5 апреля будущего календарного года.

Те, кто переехал в Англию с целью продолжительного проживания, свой первый налоговый период могут считать с момента прибытия на остров до 5 апреля.

Бытует ошибочное представление о налоговом резиденте как исключительно о гражданине Великобритании или иностранце, прожившем на острове больше 183 дней в налоговом году.

Кроме того, наши соотечественники часто путают резидентов налогового и иммиграционного – понятия, не связанные напрямую друг с другом.

Если иммиграционный статус человека чётко устанавливается типом полученной британской визы, то налоговый статус одной только визой не определяется.

Тесты на определение налогового статуса в Англии

Чтобы максимально упростить заявителям процесс определения налогового статуса, в 2013 году британская Налоговая служба представила Тесты на налоговое резидентство, состоящие из нескольких последовательных частей.

Для наглядности основные принципы, заложенные в тесты, можно изобразить в виде блок-схемы.

Во всех тестах под понятием «год» подразумевают налоговый год, длящийся с 6 апреля по 5 апреля. А день для расчётов – это сутки, проведённые в стране заявителем, начинающиеся и заканчивающиеся в полночь.

Сначала мы считаем, сколько дней вы прожили в стране. И если в Королевстве вы провели 183 дня и больше, вы автоматически считаетесь налоговым резидентом, а само тестирование на этом заканчивается.

Автоматический нерезидент

В случае отрицательного ответа переходим к группе из трёх вопросов на присвоение автоматического статуса налогового нерезидента:

  1. В текущем налоговом периоде вы были в стране меньше 16 дней, а из предшествующих 3 налоговых лет, как минимум, 1 год считались британским налоговым резидентом?
  2. В текущем налоговом периоде вы находились в стране меньше 46 дней, а в предшествующие 3 налоговых года налоговым резидентом не были?
  3. В текущем налоговом периоде вы работали в другой стране, а продолжительность вашего пребывания в Великобритании в этот год меньше 91 дня?

Положительный ответ хотя бы на 1 из представленных вопросов автоматически определяет вас как налогового нерезидента Англии.

Автоматический резидент

Если вы не ответили «Да» ни на один из вопросов предыдущего теста, переходите к оставшимся двум вопросам на автоматическое определение статуса налогового резидента:

  1. В Великобритании ваш единственный дом?
  2. Есть ли у вас постоянная работа в Соединённом Королевстве?

В случае отрицательных ответов заявитель проходит ещё один, на этот раз финальный тест.

Тест на определение связей со страной

Здесь будут рассматриваться 5 видов связей:

  1. Семья: супруг(-а) или несовершеннолетние дети, являющиеся резидентами Великобритании.
  2. Наличие жилья для проживания в Британии. Условия: собственная или наёмная жилплощадь, в текущем налоговом периоде находящаяся в вашем распоряжении 91 день и больше, и хотя бы одна ночь проведена там.
  3. Работа в Великобритании – не меньше 40 дней в текущем налоговом периоде, с продолжительностью рабочего дня не меньше 3 часов.
  4. «Правило 90 дней»: как минимум, в 1 из 2 предыдущих налоговых лет вы находились на острове 90 дней и больше.
  5. Страна – для тех, кто один год из 3 предыдущих лет был налоговым резидентом в Великобритании. Количество проведённых в стране ночей в текущем налоговом году превышает количество ночей в любой другой стране мира.

Подтверждение каждого из пунктов даёт 1 балл. Далее, в зависимости от количества связей с Англией и количества проведённых в стране дней, вам присуждается налоговый статус.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Если вы уже были британским налоговым резидентом и набрали 4 балла из 5 возможных, достаточно провести на острове 16 дней, чтобы снова им стать. Если вы резидентом не были, но набрали 4 бала из 4 возможных в этом случае, то минимальный срок проживания в Королевстве, прежде чем вы станете налоговым резидентом, составит всего 46 дней!

Почему так важно вовремя определить свой налоговый статус?

Вне зависимости от того резидент вы или нерезидент, абсолютно со всех доходов, полученных на территории Великобритании, должны платиться налоги. Однако для налоговых резидентов Соединённого Королевства есть два базовых правила:

  1. Нужно отчитываться за все доходы, полученные как на территории Великобритании, так и за её пределами.
  2. Если вы налоговый резидент, то должны отчитываться по своим доходам за весь налоговый год.

Вот почему так важно понимать, в какой момент вы становитесь налоговым резидентом Великобритании! По британским законам все активы в виде денежных средств, полученные иностранцем до присвоения ему налогового статуса резидента, считаются его чистым капиталом и налогом не облагаются. Однако это правило не распространяется на другие материальными активы, которыми обладает будущий налоговый резидент Англии, поэтому разумным шагом будет предварительный перевод их в денежный капитал, чтобы потом не возникло лишних расходов на налоги с продажи.

Налоговые льготы и исключения

Из двух упомянутых выше правил есть исключения:

  • Если вы переехали в Великобританию в течение налогового года, то в некоторых случаях вы можете быть признаны налоговым резидентом с даты переезда или даты, когда вы нашли место для проживания.
  • Для новоиспечённых налоговых резидентов, не являющихся коренными жителями Англии (так называемых недомицилей) существует специальный льготный режим налогообложения, основанный на принципе ремитирования – иначе он называется ремитанс.

Налогообложение на основе ремитирования

Суть в том, что налоги взимаются только с доходов, полученных на территории Великобритании, а также с доходов, полученных за границей и ввезённых в страну. Все остальные заграничные доходы налогами не облагаются. Режим ремитирования в настоящий момент уже не может использоваться бесконечно, и, кроме того, у него есть масса сопутствующих нюансов, обсуждать которые лучше со специалистом.

Правительство Великобритании подписало с другими странами, пожалуй, наибольшее количество соглашений, направленных на исключение двойного налогообложения – ситуации, когда на один и тот же доход за рубежом взимаются налоги как местными, так и британскими налоговыми органами. Как правило, по этим соглашениям налоги платятся только в той стране, где они были получены.

Комплексное решение для переезжающих в Великобританию

Как видите, налоговое право в Англии не такое простое, как пишут в рекламных статьях. Если вам требуется помощь на стадии налогового планирования и в ходе конкретных мероприятий, направленных на уменьшение налоговой нагрузки, стоит обращаться к специалистам, которые практикуют комплексный подход, не замыкаясь только на одной узкой задаче.

Подобный комплексный метод решения вопросов клиентов выгодно отличает нашу компанию от многих подобных фирм.

Суть метода в том, что смена места проживания рассматривается как совокупность задач совершенно разной тематики, которые, тем не менее, решаются все вместе.

В то же время другие предложения на рынке иммиграционных услуг в большинстве своём помогут вам только в чем-то одном: в оптимизации налогов, в подготовке активов или в оформлении иммиграционных документов.

Иммиграционные юристы нашей компании сделают все, чтобы ваш переезд в Великобританию стал приятными хлопотами без незапланированных и неприятных затрат.

Кто такой нерезидент РФ, кто является резидентом РФ, кто относится к налоговым нерезидентам банка, а кто считается резидентом банка

Резидент или нерезидент как определить юридическое лицо

Несколько лет назад, закончив институт по специальности «финансы и кредит», я устроилась работать бухгалтером. Опыта в этой сфере было не очень много, поэтому, ошибки и неточности, периодически мною допускаемые, были достаточно серьезными.

Пробелов в знаниях тоже было предостаточно и одним из существенных моментов стало незнание, кто такие резиденты и нерезиденты в налоговом законодательстве.

Пришлось внимательно разбираться в этом вопросе и сегодня я расскажу вам уже из собственного опыта, как определить статус налогоплательщика, в чем заключаются отличия этих понятий и каким образом выбор одного из них, может повлиять на оформление налоговой отчетности и формирование обязательных платежей.

В какой сфере используются данные термины, и по какой причине?

Вышеупомянутые термины достаточно известны многим россиянам и гражданам других стран, однако, использоваться они могут в разных сферах. Речь идет о таких направлениях:

  • налоговая сфера, где статус налогового резидента или нерезидента указывает на источник получения доходов: в государстве или за пределами страны. С учетом этой характеристики в дальнейшем определяются и ставки налогообложения;
  • валютная сфере, где речь идет об установлении контроля над проводимыми операциями. Резиденты, в этом случае обязаны подчиняться определенным правилам и сдавать соответствующую отчетность в рамках действующего регламента;

Следует также отметить, что терминология присутствует и в других сферах, к примеру, при разрешении вопросов о наследовании имущества. В этой связи, чтобы уметь в правильном ключе трактовать данные понятия, необходимо четко понимать, в чем заключается разница между понятиями «резидент РФ» и «нерезидент».

Определение и статус

Резидент – физическое, юридическое лицо, зарегистрированное в государственных органах по месту проживания, нахождения и в связи с этим обязующееся подчиняться действующему законодательству.

Нерезидент – физическое, юридическое лицо, выполняющее определенного рода действия на территории одного государства, но при этом отвечающее за совершенные поступки перед законодательством другого государства, избранного им в качестве места своего постоянного проживания.

Данный статус также обретают организации, действующие на территории РФ на основании законодательства иностранного государства. К таким организациям обычно относят международные представительства, филиалы иностранных фирм.

Резидентами и нерезидентами становятся в ходе выполнения физическим, или юридическим лицом определенного рода условий:

  • присутствия на территории страны определенное время;
  • регулярное присутствие в стране (безвыездно, или же с кратковременными выездами);
  • приобретения документа, дающего право жить и работать на территории иностранного государства (вид на жительство, рабочая, учебная виза);
  • выполнения иных указанных в законодательстве пунктов.

Указанные термины присутствуют в законодательстве большинства государств мира, потому умение их отличать и использовать себе на благо, в значительной мере скрасит пребывание иностранца на территории чужого ему государства.

Это же касается и граждан, не владеющих информацией о законодательных нормах собственной страны и потому попадающих в неприятные ситуации, связанные с неуплатой налогов, или же невозможностью осуществить необходимую банковскую процедуру.

В чем разница между понятиями?

Какие мысли посещают человека, впервые столкнувшегося с обозначенными терминами, и далекого от юридической, налоговой или финансовой сфер? Возникает вполне закономерный вопрос что это такое и по какому принципу следует различать оба понятия.

При первом рассмотрении понятия, может сложиться впечатление, что резидент страны – это просто житель, имеющий официальный гражданский статус, а вот нерезидент – это иностранец. Конечно, доля правды в этом есть, однако, по сути, такая трактовка не вполне правильная. Прежде всего, основным критерием для оценивания термин является период нахождения гражданина внутри РФ и за пределами страны.

Если обратиться к валютной сфере, то в группу резидентов входят лица, имеющие статус:

  • граждане РФ, которые постоянно проживают на территории страны;
  • иностранцы и лица без гражданского статуса, которые постоянно находятся в пределах государственных границ.

Все остальные участники различных валютных операций, будут считаться нерезидентами. В налоговой сфере все происходит аналогично.

Если человек проживает в стране не меньше 183 суток в течение года, то он получает статус резидента.

Командировки военнослужащих или госслужащих на любой период времени за пределы государства, не являются причиной потери данного статуса. Все остальные лица входят в группе нерезиденты.

Налогообложение резидентов РФ

Российским налоговым законодательством предусмотрена единая ставка налога на доходы физических лиц:

  • для резидентов она составляет 13 процентов;
  • нерезиденты оплачивают 30 процентов от дохода.

Разница в процентах существенная, а в цифрах выглядит очень внушительно.

Пример 1. Месячный доход физического лица составил 25 000 рублей в месяц. Резидент РФ заплатит в бюджет от этой суммы 3250 рублей (25 000 * 0,13 = 3250). И это в том случае, если он не имеет никаких льгот по налогообложению. При наличии стандартных налоговых вычетов сумма будет еще меньше.

Налог для нерезидента составит с этой же суммы дохода уже 7 500 рублей (25 000 * 0,3 = 7 500). И никакие льготные скидки ему не предоставляются. Разница в сумме налога составила 4250 рублей (7 500 – 3 250 = 4 250) в месяц. За год набегает очень приличная сумма.

Как определить резидент или нерезидент организация?

Резидент или нерезидент как определить юридическое лицо

Термины «резидент» и «нерезидент» введены в международное право, а также налоговое законодательство РФ сравнительно недавно.

Неосведомленные в области законодательства люди полагают, что первые – это исключительно граждане страны, тогда как вторые – это все иностранцы, прибывшие в РФ с рабочей, туристической, учебной или же оздоровительной целью. Подобное утверждение в корне неверно.

Резидент – физическое, юридическое лицо, зарегистрированное в государственных органах по месту проживания, нахождения и в связи с этим обязующееся подчиняться действующему законодательству.

Нерезидент – физическое, юридическое лицо, выполняющее определенного рода действия на территории одного государства, но при этом отвечающее за совершенные поступки перед законодательством другого государства, избранного им в качестве места своего постоянного проживания.

Данный статус также обретают организации, действующие на территории РФ на основании законодательства иностранного государства. К таким организациям обычно относят международные представительства, филиалы иностранных фирм.

Резидентами и нерезидентами становятся в ходе выполнения физическим, или юридическим лицом определенного рода условий:

  • присутствия на территории страны определенное время;
  • регулярное присутствие в стране (безвыездно, или же с кратковременными выездами);
  • приобретения документа, дающего право жить и работать на территории иностранного государства (вид на жительство, рабочая, учебная виза);
  • выполнения иных указанных в законодательстве пунктов.

Указанные термины присутствуют в законодательстве большинства государств мира, потому умение их отличать и использовать себе на благо, в значительной мере скрасит пребывание иностранца на территории чужого ему государства.

Это же касается и граждан, не владеющих информацией о законодательных нормах собственной страны и потому попадающих в неприятные ситуации, связанные с неуплатой налогов, или же невозможностью осуществить необходимую банковскую процедуру.

Законодательство

Чтобы разобраться с рассматриваемыми терминами необходимо глубокое изучение валютного и налогового законодательства РФ.

Читайте так же:   Что такое франшиза в страховании

Акты

Для определения упомянутого выше статуса используются следующие законодательные акты:

  • №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», принятом в 2003 году;
  • Налоговый кодекс РФ (ст.207).

Следует отметить, что смысл рассматриваемых терминов для каждого законодательного акта определен в соответствие с действующими нормами права. В связи с этим перед попыткой получения одного из указанных статусов необходимо определиться с тем, в какой области планируется осуществлять конкретные действия.

Обмен валют, денежные переводы, открытие счета в банке (депозит) – все это отсылка к валютному законодательству. Оплата налогов с доходов и имущества и получение в соответствие с этим более льготного статуса, относится к ведению Налогового кодекса.

Валютное

На основании №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютными резидентами являются:

  • все граждане РФ, за исключением тех, кто из них, кто проживает в иностранном государстве более 1 года, при этом наличию или отсутствию визы значения не придается;
  • иностранные граждане, а также лица, не имеющие гражданства какого-либо государства, при условии наличия у них желания постоянно жить на территории РФ (таким гражданам выдается вид на жительство).

Все граждане, не относящиеся к указанным категориям, являются нерезидентами. Ряд граждан, не сталкивавшихся с необходимостью открытия банковского счета, совершения валютных операций, связанных с обменом денег, получением или отправкой денежных переводов, а также иными банковскими услугами в валютной области, могут не придавать значения важности представленного определения.

https://www..com/watch?v=sVR8nVUKER0

Для резидентов и нерезидентов РФ действуют совершенно разные условия осуществления описанных операций с валютой.

Пример: Резидент РФ вправе передавать валютные ценности, дарить, завещать их, приобретать и отчуждать коллекционные денежные знаки, открывать счета в иностранной валюте в любом банке.

В то же время нерезиденты РФ такого права не имеют, все открытые ими счета находятся в ведении одного или нескольких уполномоченных банков. Это же правило действует в отношении перечисления иностранной валюты.

Деньги могут быть перечислены со счета на счет, открытый исключительно в уполномоченном банке.

Налоговое

Чтобы определить статус, а также положение резидентов и нерезидентов в налоговом законодательстве используется ст. 207 НК РФ. В соответствие с обозначенным законодательным актом статус резидента РФ в налоговой области предоставляется:

  • гражданам РФ, иностранцам и лицам, не имеющим гражданства при условии их постоянного проживания на территории страны в течение 183 дней ежегодно (допускаются 6-ти месячные перерывы в проживании при выезде за пределы страны для обучения, отдыха, лечения);
  • военнослужащим, государственным служащим, служащим органов местного самоуправления, находящимся на территории иностранного государства в качестве командированных работников (время нахождения в иностранном государстве — не повод для потери ими статуса резидента РФ с точки зрения налоговых органов).

Граждане, проживающие на территории страны менее 6 месяцев в год (нерезиденты), такого статуса не имеют, они вынуждены оплачивать больше налогов по завышенным процентам. Следует также отметить, что лица, находящиеся вне пределов России свыше указанного срока в силу выполнения ими обязанностей торгового представителя, также подпадают под данное определение.

Пример: налог на доход резидентов РФ составляет 13%. Этот же налог, взимаемый с нерезидентов, возрастает до 30% от общей суммы доходов. Так, граждане, использующие территорию РФ в качестве места для поиска работы, и при этом проживающие в стране менее  6 месяцев, трудятся в куда менее выгодных условиях, нежели иностранцы, сумевшие получить рассматриваемый статус.

Вместе с тем, для получения его иностранцем достаточно иметь обычную рабочую, или учебную визу, сроком не менее 1 года. Гражданам РФ достаточно просто находиться на территории страны в течение определенного законом срока. Для исчисления времени пребывания на территории России можно воспользоваться отметками в паспорте, проставленными российской пограничной службой при выезде за границу.

Читайте так же:   Что такое франшиза в бизнесе и как ее открыть

Отличия

Согласно ст. 71 и 72 Конституции РФ налоговое и валютное законодательство — совершено разные отрасли права, использующие два принципиально разные понятия терминов «резидент» и «нерезидент», озвученные ранее.

Так, в НК РФ отмечается, что гражданство физических лиц и статус налогового резидента не сопряжены между собой. Граждане РФ могут не быть налоговыми резидентами, а иностранцы быть ими. В п.2 ст. 207 НК РФ четко оговорены сроки пребывания граждан на территории России, позволяющие им достичь статуса резидента (183 дня на протяжении 12 следующих подряд месяцев).

В итоге складывается ситуация, при которой граждане России, проживающие на территории страны менее указанных 183 дней, уплачивают налог в размере 30% от суммы дохода, а иностранцы, проживающие более полугода, оплачивают всего 13%.

Валютное законодательство предоставят статус резидента всем гражданам России. Исключение – граждане РФ, постоянно проживающие на территории иностранного государства в течение 1 года, получившие вид на жительства, рабочую или студенческую визу.

Кроме того, данный статус приобретают иностранные граждане и лица, гражданства не имеющие, в случае их постоянного проживания на территории страны ввиду предоставления им вида на жительство.

Все остальные категории лиц, не относящиеся к упомянутым пунктам, резидентами не являются и приобретают при совершении валютных сделок статус «нерезидент». Валютное законодательство позволяет резидентам страны не иметь ограничений на открытие банковского счета в любой иностранной валюте. Размер и продолжительность вклада значения не имеют. Нерезиденты РФ данной привилегии лишены.

Суть обнаруженных в налоговом и валютном законодательствах отличий сводится к следующему:

  • резидент в налоговой сфере – любое физическое или юридическое лицо, находящееся в РФ не менее 183 дней ежегодно;
  • резидент в валютной области – гражданин РФ, иностранец, лицо без гражданства, получившие вид на жительство;
  • налоговый резидент теряет свой статус при отсутствии его в стране проживания свыше 6 месяцев в году (исключение граждане, посланные в командировки, на обучение, или же для прохождения лечения);
  • валютный резидент теряет свой статус при проживании в иностранном государстве 1 год и более, вне зависимости от рода деятельности и причины отсутствия у него возможности посетить страну;
  • иностранцы могут действовать как валютные резиденты только после оформления ими вида на жительство;
  • чтобы стать резидентом с точки зрения налогового законодательства иностранцу достаточно проживать на территории РФ не менее полугода, при этом остальные 6 месяцев он может находиться вне ее пределов.

Кто такие резиденты и нерезиденты простыми словами

Резидент или нерезидент как определить юридическое лицо

С латинского «resident» переводится как «постоянно находящийся на месте». В законодательстве термины резидент и нерезидент можно встретить в таких отраслях как налоговая и валютная.

Первый термин означает физическое или юридическое лицо, являющееся субъектом и плательщиком налогом в конкретной стране.

Нерезиденты — это те же граждане, но работающие в одном государстве, при наличии регистрации в другом.

1. Кого можно назвать резидентами и нерезидентами

Для подробного изучения информации о том, кем являются резиденты и нерезиденты, рекомендуется изучить Федеральный закон «О валютном контроле и регулировании». Согласно изложенному, резидентами можно назвать следующих лиц:

  • иностранцы, которые живут в России и имеют вид на жительство;
  • граждане РФ;
  • юр лица, зарегистрировавшие организации согласно законодательству России (исключение – это зарубежные компании);
  • субъекты РФ, а также муниципальные образования, выступающие в отношениях, которые контролируются Федеральным законодательством и другими законодательными актами;
  • консульства РФ и другие официальные российские представительства, работающие в других странах.

Нерезидентами называют граждан других стран или компании, которые постоянно находятся и зарегистрированы на территории другого государства, а также:

  • подразделения иностранных фирм и иностранные представительства в России;
  • аккредитованные в РФ дипломатические организации и консульства других стран;
  • межправительственные и межгосударственные представительства.

Для физ. лиц определение звучит несколько иначе. В Налоговом Кодексе граждан также делят на резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом считается человек, находящийся в пределах РФ не меньше 183 дней на протяжении года.

Кроме этого, налоговыми резидентами являются граждане, состоящие на военной службе в России, а также в других странах и работники государственных органов власти, органов на местах, которые находятся в командировке. При этом, фактическое время пребывание на территории РФ значения не имеет.

2. Определение срока пребывания в РФ

Срок пребывания физических лиц в России (больше или меньше 183-х дней) отчитывают с момента въезда страну по день выезда включительно. Если человек выезжает за границу, срок будет прерван. Но, только в том случае, если это не кратковременная зарубежная поездка до 6 месяцев с целью пройти обучение или в связи с болезнью для прохождения курса терапии.

Согласно действующему законодательству, на данный момент не определено конкретного списка документов, который помог бы определить время пребывания человека в РФ. Поэтому, этот период определяется в процессе изучения отметок, которые ставят на границе при въезде и выезде работники пограничной службы. Они находятся в таких документах как миграционная карта или загранпаспорт.

3. Чем отличаются резиденты от нерезидентов

В налоговом кодексе содержится ряд отличий в налогообложении прибыли резидентов и нерезидентов. Для них установлены разные перечни доходов, которые будут облагаться НДФЛ. Говоря о нерезидентах, они платят налог только с того дохода, которой получен в результате работы в России. Когда происходит исчисление НДФЛ для обеих категорий, ставка применяется разная.

Доходы резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов – 30%. Прибыль в качестве материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по взятым займам, у резидента облагается налогом по ставке 35%, у нерезидента – 30%.

Существует еще одно отличие, которое заключается в том, что гражданин РФ, являющийся резидентом, имеет право на налоговые вычеты по НДФЛ. У нерезидента такой возможности нет.

4. Обязанности валютного резидента

Валютный резидент должен уведомлять налоговую инспекцию РФ в следующих случаях:

  • движение денежных средств по вкладам в зарубежных банковских учреждениях;
  • изменение реквизитов в иностранном банке;
  • закрытие и открытие счёта (не позднее, чем через месяц). За нарушение сроков грозит штраф до 1500 рублей.

Отчёты следует предоставлять каждый год до 1 июня года, который идёт следующим за отчетным. Это можно сделать через сайт ФНС, войдя в личный кабинет. Если отчет не будет подан, придётся платить штраф от 4000 до 5000 рублей.

5. Изменение статуса налогового резидента

У физического лица на изменение статуса есть 1 год. Каждый раз, когда сотрудник будет получать оплату за труд, необходимо уточнять и его статус. Это требуется для того, чтобы не удерживать с гражданина лишней суммы налога. Для этого, ежемесячно в момент начисления зарплаты следует проверять, сколько времени работник находился в России на протяжении 12 месяцев.

Вместе с этим, по итогам календарного года, нужно еще раз уточнить статус гражданина. Если возникнет необходимость, стоит провести перерасчет НДФЛ за 12 месяцев.

Если физическое лицо получает статус резидента, у него есть право на возврат переплаченной суммы по НДФЛ, которая накопилась за текущий год с 1 января.

В обязанности работодателя входит перерасчет НДФЛ, учитывая ставку 13% с начала года и с учетом излишне оплаченной суммы налога.

Если по истечению 12-ти месяцев не получается перевести всю переплаченную сумму, у работника есть право на подачу заявления в налоговую, чтобы там занялись проведением перерасчёта и в итоге, вернули переплаченные средства. Со стороны сотрудника понадобится справка 2-НДФЛ, документ о резидентстве, а также декларация.

Если гражданин в течение года потерял статус резидента, с 1 января текущего года произойдет перерасчет НДФЛ по ставке 30%, не предоставляя налоговые вычеты.

Когда будет начисляться зарплата, кроме налога следует удерживать сумму задолженности с 1 января текущего года, которая не может превышать 50% от зарплаты. Если год уже закончен, необходимо предоставить справку 2-НДФЛ в ФНС (ставка 30%).

Чтобы избежать этого продолжительного процесса возврата долга, можно попробовать договориться с работником о том, что он внесет наличные средства, которые пойдут на погашение налоговой задолженности.

6. Может ли нерезидент – физическое лицо перевести деньги на счет юридического лица

По закону, наличные денежные средства могут зачисляться на расчётный счёт организации только со стороны другой организации. Это означает, что лицо, которое вносит деньги через кассу, должно быть руководителем компании.

В таком случае, у него будет достаточно прав на осуществление операции.

Если нерезидент уполномоченный представитель организации, то у него так же есть право на перечисление средств через кассу банковского учреждения на расчётный счёт организации.

Говоря о расчётных операциях с третьими лицами, юридические лица могут осуществлять их в соответствии с законом РФ в безналичной или наличной форме. Но, в 14 статье Федерального Закона №173 сказано, что расчёты между юридическими лицами, нерезидентами и резидентами могут осуществляться только в безналичной форме.

7. Процедура подачи заявления на получение статуса резидента

В соответствии с действующим законодательством РФ, налогоплательщик должен предоставить заявление в уполномоченные налоговые органы или ФНС по форме, определенной положением №1 приказа от 7.11.17 №MMB-7-17/837. Это можно сделать следующим образом:

  • предоставить в московское отделение ФНС России;
  • подать через официальный сайт ФНС;
  • отправить по почте.

Если заявление будет подано в ФНС лично, в графе следует указать код налогового органа «0000». Если заявление отправляется по почте, указывается код «9965».

К заявлению также рекомендуется прикрепить другие бумаги, которые будут подтверждением того, что физическое лицо пребывало на территории Российской Федерации достаточное количество времени для получения подтверждающего его статус документа налогового резидента РФ.

Это может быть копия страниц любого документа, удостоверяющего личность гражданина России за её пределами, а также бумаги с отметками о том, что человек пересекал границу.

Также это могут быть и другие документы, которые подтверждают пребывание человека в России на протяжении времени, достаточного для получения статуса.

Например, подойдёт справка из больницы о том, что человек не выезжал со страны по причине плохого самочувствия.

Также у заявителя есть возможность предоставить документы, подтверждающие получение дохода или право на получение зарплаты в другом государстве.

Еще это могут быть бумаги о владении недвижимостью или другими имуществом за рубежом.

Если вместе с заявлением будут подаваться документы, оформленные на иностранном языке, их следует перевести на русский язык и заверить в порядке, который определен действующими законами РФ.

Если требуется подпись должностного лица, а также печать налогового органа, по процедуре, установленной законодательством другого государства, следует приложить бумаги с данным прошением к заявлению о предоставлении статуса.

Заверение формы по закону другого государства понадобится в том случае, если уполномоченные органы данной страны уведомили налоговую службу о её наличии или если данная информация содержится на официальных интернет ресурсах компетентных иностранных органов.

8. Порядок предоставления документа в случае одобрения

Если органами было принято положительное решение о предоставлении документа для подтверждения статуса налогового резидента, бумаги могут быть направлены:

  • на адрес по почте. Для этого, при составлении заявления необходимо указать, куда должны направляться документы в случае выдачи;
  • через сервисы и ФНС России.

Документ, которой гражданин получает для подтверждения статуса резидента РФ часто выдают с целью избежать двойное налогообложение, а также для других целей, требующих наличие данных бумаг. Этот документ может быть выдан за один календарный год в соответствии с годом, указанным в поданном заявлении. Но, если понадобятся, бумаги могут быть оформлены с учетом одного из прошедших лет.

Если гражданин хочет получить несколько экземпляров, у него есть право на то, чтобы вместе с заявлением отправить сопроводительное письмо, где будет указано необходимое число экземпляров.

Согласно закону, если в результате рассмотрения прошения статус налогового резидента решено не признавать, плательщику отправят письмо, где укажут причины отказа.

Если были выявлены какие-либо нарушения, их необходимо исправить, составить заявление заново и отправить одним из предложенных способов в ФНС.

9. Нововведения, касающиеся имущественного налога нерезидентов

Полтора года назад правительство приняло решение о внесении поправок в Федеральный Закон, согласно которым, нерезиденты получили значительные поблажки, уравнивающие их по правам с резидентами, если речь идёт о продаже имущества, но, далеко не все об этом знали и боялись продавать недвижимость. В 2018 году был принят Федеральный Закон №424, в котором произошло освобождение нерезидентов РФ от уплаты НДФЛ по ставке 30% при сделке на продажу принадлежащей им недвижимости, находящейся в России.

Также это означает, что в данном случае они будут пользоваться теми же правами, что и резиденты. Нерезидент – это необязательно не гражданин России.

Как говорилось выше, этот статус присваивается в том случае, если за пределами страны человек провел 183 дня и более от 365 в году.

Такая ситуация часто случается при оформлении ВНЖ на основе программы «золотой визы», которая выдается при выезде со страны на лечение или обучение.

До 2019 года, если нерезидент продавал имущество, находящееся в России, после сделки он был обязан отдавать государству 30% от полученной в результате суммы. Эти правила могли применяться тогда, когда на момент сделки владелец имущества был резидентом, а к концу года получил статус нерезидента поскольку число дней пребывания в другой стране превысило необходимый период нахождения в России.

Единственная лазейка – это договоры о невозможности применять двойное налогообложение для нерезидентов, которые были заключены Россией с несколькими другими странами.

Это означает, что нерезидент мог воспользоваться правом платить налог по закону того государства, резидентом которого он является.

На данный момент, каждый нерезидент может продавать свою недвижимость в РФ, не опасаясь ставки НДФЛ в 30%.

Кроме этого, как и резиденты, они освобождены от уплаты данного сбора, если недвижимость пребывала в собственности больше 5-ти лет.

Если человек владел продаваемым объектом меньше данного периода, независимо от резидентства, он оплатит налог 13%. Нововведения вступили в силу 1 января 2019 года.

Сделки, которые были проведены до этого, облагались налогами по установленным до этого момента правилам, то есть в размере 30% от суммы проведённой сделки купли-продажи.

Смотрите также видео “Кто такой нерезидент”:

Как определить, резидент или нерезидент юридическое лицо

Резидент или нерезидент как определить юридическое лицо

› Бизнес

Резидент или нерезидент: что это за понятия — вопрос, с которым часто сталкиваются граждане РФ. Налоговый статус «резидент» и «нерезидент» необходим для расчета налоговых выплат физических и юридических лиц. От присвоения того или иного статуса зависит процентная ставка вычетов с официального дохода, возможность получать государственные льготы и компенсации.

Резидентом РФ может являться не только гражданин страны, но и иностранец, который постоянно проживает на ее территории и имеет официальное место работы.

Физические и юридические лица, которые считаются резидентами

Резиденты — это лица, имеющие свой регистрационный статус и подчиняющиеся законодательству РФ. В категорию резидентов входят:

  • Граждане, которые имеют статус гражданина России. Исключением могут стать лица с российским гражданством, проживающие на постоянной основе в иностранных государствах.
  • Приезжие граждане, которые не успели получить статус гражданина, но имеют вид на жительство.
  • Юрлица, оформленные согласно законодательной базе РФ.
  • Представительства юридических лиц, открытые в России и подчиняющиеся нормативным правилам.

В число резидентов можно отнести организации, которые были основаны в рамках законодательства РФ и располагаются на территории иностранных государств.

Физические и юридические лица, относящиеся к статусу нерезидента

К нерезидентам можно отнести:

  • организации, которые были созданы в рамках иностранного законодательства и находятся на территории Российской Федерации.
  • физлицо или юрлицо, которое не получило статус резидента РФ, но при этом выплачивает налоги из той суммы прибыли, которую получает по месту трудоустройства.
  • физлицо или организация, которые работают в рамках одного государства, но проживают в другом.
  • лица, которые владеют беспрестанным местом жительства в иностранном государстве.
  • юрлица и физлица, которые располагаются в России, но не имеют на ее территории постоянного местонахождения.

К нерезидентам относят тех лиц, которые не соответствуют требованиям к статусу «резидент».

Кто является налоговым резидентом РФ

Налоговый нерезидент — это лицо, которое по законодательной базе РФ обязуется платить налоговые вычеты на основе своего постоянного нахождения в рамках государства.

В России к числу налоговых резидентов относят физические лица и организации. Каков порядок начисления выплат физлицам:

  • Налоги начисляются тем гражданам, которые находятся в России более 183 дней в течение 1 года.
  • Если гражданин покидает пределы РФ для небольшой поездки с целью лечения или работы, то период нахождения в стране не прерывается.
  • Налоговыми резидентами также признают военнослужащих, которые служат на территории иностранных государств.

Статус присваивается и сотрудникам органов власти, отправленные для работы в иностранные государства. Следовательно, налоговым резидентом может быть гражданин РФ или приезжий иностранец.

Законодательство России не предусматривает строгих правил, регулирующих период нахождения граждан в рамках государства. Поэтому статус налогового резидента может быть присвоен не сразу.

Налогообложение резидентов и нерезидентов

Для вычета налога с дохода резидентов страны существует единая государственная ставка — 13 % от суммы общего дохода. Кроме того, гражданам полагаются льготы и социальные выплаты. Ставка для нерезидентов имеет большие показатели.

Поэтому тем, кто имеет регистрацию и постоянно проживает в рамках России необходимо получить резидентский статус. Первым делом стоит убедиться в отсутствии грубых нарушений законодательства и пропусков налоговых платежей.

Если гражданин трудоустроен официально, то в бухгалтерии организации по месту работы ему оформляют справку 2-НДФЛ. Она подтверждает статус и налоговые вычеты в размере 13%. После этого человеку не понадобится просить подтверждение своего статуса после получения платежных квитанций.

Тем лицам, которые не имеют статуса гражданина РФ, этой привилегии не имеют. Поэтому обязуются запрашивать подтверждение статуса.

Для подтверждения потребуется посетить налоговую инспекцию по месту проживания. Здесь следует написать заявление от руки для признания гражданина резидентом РФ.

Специальной формы такого документа нет, поэтому необходимо принять к сведению информацию, которую следует вписать в заявление:

  • Личные данные.
  • Адрес и место прописки
  • ИНН гражданина.
  • Перечень всех требуемых документов.
  • Телефон или электронная почта.

Работающему человеку необходимо предъявить копию трудового договора с работодателем и документацию о времени нахождения внутри страны. В последнем случае потребуются:

  • Копии использованных билетов для посещения других стран.
  • Информация о количестве рабочих часов.

Поданное заявление рассматривают на протяжении месяца. Налоговое обложение нерезидентов выглядит следующим образом:

  • Уплата налоговых обязательств по ставке 30 % от общего дохода.
  • Уменьшение сумм невозможно до получения резидентского статуса.
  • Уплата НДФЛ.

Это означает, что любая сделка, заключенная нерезидентом и приносящая ему выгоду, подразумевает уплату налогов. Например:

  • Продажа движимого и недвижимого имущества.
  • Общий доход.
  • Сдача недвижимости в аренду.
  • Дивиденды от принятия участия в некоторых организациях.
  • Получение наследства.

В исключительных случаях налоговые обязательства снимаются:

  • Алименты.
  • Деньги, выплаченные в качестве компенсации за донорство.
  • Суммы, полученные с продажи овощных и плодовых культур, выращенных на своем участке.
  • Государственные пособия для иностранных граждан.
  • Денежные награды за принятие участия в международных спортивных соревнованиях.

При игнорировании оплаты гражданам выписывают штрафы, которые могут доходить до 40 % от сумы общего дохода.

вычеты по НДФЛ для резидентов

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, уменьшающая уровень общего налога. Это право доступно для тех, чей доход облагается по ставке 13 %. То есть для резидентов России.

При этом претендовать на уменьшение налоговой ставки могут и иностранные граждане, имеющие статус резидента РФ. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию, написать заявление, предоставить необходимые бумаги и ждать решения.

вычеты по НДФЛ для нерезидентов РФ

Для получения налогового вычета необходимо иметь доход, который облагается по ставке 13%. А значит, быть резидентом государства. Поэтому граждане, не получившие этот статус и выплачивающие 30% с общего дохода, такой возможности не имеют.

Как нерезиденту претендовать на налоговые вычеты

Налоговые вычеты в рамках определенного периода можно получить в единственном случае — в это время заявитель носил статус резидента. Налоговый статус присваивают по итогам прошедшего года.

Если физлицо имеет желание в следующем квартале получить вычет по НДФЛ, ему необходимо заранее подготовить для этого все условия. Например, пребывать в рамках страны не менее 183 дней в будущем году. После этого можно надеяться на смену налогового статуса.

Сэкономить на налогах можно не только при помощи вычетов. Продуктивный вариант для нерезидентов — зарегистрировать в рамках РФ ИП. Такая возможность предоставляется тем, кто не имеет гражданства страны. Но есть одно главное условие — организация и поток доходов должны быть в России.

После развития своего дела гражданин не получит возможность претендовать на налоговые вычеты, но сможет снизить процентную ставку — с 30 % до 15 %.

Статус «резидента» и «нерезидента» играет весомую роль в составлении налоговых деклараций. При этом получение того или иного статуса не зависит от гражданственной принадлежности. На присвоение влияет территориальное проживание и частота нахождения на территории России. И резидент, и нерезидент обязуются платить налоги. В противном случае их ждут штрафные санкции.

о налогах на недвижимость для резидентов и нерезидентов:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Резидент или нерезидент? Как определить и чем подтвердить

И для организации, и для ее работников вопрос налогового резидентства работников актуален всегда. Ведь организация должна удержать НДФЛ с их доходов по правильной ставке НДФЛ. А сотрудникам важно избежать уплаты налогов в двойном размере: в РФ и стране пребывания.

Налоговый статус работника

Налоговый резидент в целях уплаты налогов это человек, находящийся в России больше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Соответственно, граждане, которые находятся в России меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, считаются налоговыми нерезидентами.

Даже несмотря на то, что гражданин России изначально считается налоговым резидентом, при определении резидентства гражданство человека значения не имеет (письмо Минфина России от 19 марта 2012 г. № 03-04-05/6-318). Гражданин России может быть налоговым нерезидентом, а иностранец – резидентом. Причем налоговый статус может меняться в течение налогового периода неоднократно.

Утратить статус налогового резидента работник может, если он был в длительной зарубежной командировке. Поэтому в интересах работодателя проверять статус любого человека при приеме на работу, даже если это гражданин России.

Как установить 12-месячный период

12 следующих подряд месяцев, необходимые для установления налогового статуса человека, – это не календарный год с 1 января по 31 декабря. Этот период может начаться в одном налоговом периоде, а продолжиться в другом. Так, если налоговый статус определяется на 30 августа 2019 года, то 12-месячный период начинается 30 августа 2018 года, а заканчивается 29 августа 2019 года.

В течение календарного года организация должна контролировать налоговый статус работников. При выплате зарплаты – на каждую дату ее начисления, то есть, в последний день календарного месяца. На день выплаты доходов – по другим видам доходов, например, по отпускным.

Как посчитать 183 дня

Число дней пребывания работника в РФ определяют суммированием всех календарных дней, в которых он находился в России в течение этого периода. При их подсчете учитывают дни – календарные даты въезда и выезда, поскольку в эти дни человек фактически находится на территории России.

183 дня не должны течь непрерывно (письмо ФНС России от 30 августа 2012 г. № ОА-3-13/3157@). Они могут прерываться на периоды отпусков, командировок и др.

При подсчете 183 дней нахождения в России в их количество не включают время пребывания за границей, кроме краткосрочных (менее шести месяцев) выездов для лечения и обучения – они включаются. Обязательное условие: сразу после окончания обучения или лечения работник должен вернуться в РФ.

Но если по договору с иностранным образовательным учреждением обучение длится более шести месяцев, при подсчете дней нахождения человека в России весь период его обучения не учитывается (письмо Минфина России от 8 октября 2012 г. № 03-04-05/6-1155).

Все дни, когда человек лечился за рубежом или проходил обучение, должны быть подтверждены документально: копиями паспортов с отметками пограничного контроля, договорами с медицинскими или образовательными организациями либо справками от них. В справках должно быть указано время лечения или обучения.

Важным условием для того, чтобы периоды краткосрочного лечения или обучения были засчитаны в период нахождения человека на территории РФ, является цель поездки. Если он выезжал за рубеж с иной целью, но, находясь за границей, прошел лечение или обучение, эти дни включить в период, подтверждающий резидентство, не получится (письмо Минфина России от 26 сентября 2012 г. № 03-04-05/6-1128).

Какими документами подтвердить резидентство

Время пребывания в России можно подтвердить документом, удостоверяющим личность, с отметками пограничного контроля о въезде-выезде.

Иногда при пересечении границы такие отметки не ставятся, например, на границе с Белоруссией, Казахстаном, или Арменией согласно положениям Договора о ЕАЭС от 29 мая 2014 года. В этом случае подтверждающими документами могут быть авиа- и железнодорожные билеты, квитанции из гостиниц.

Кроме того, время пребывания в России можно подтвердить договорами, справками с места работы от предыдущих работодателей, выписками из табелей учета рабочего времени, приказами о командировках, путевыми листами, данными миграционных карт, документами о регистрации по месту жительства и др. Такие рекомендации дала ФНС России в письме от 10 июня 2015 года № ОА-3-17/2276@.

С 1 июля 2017 года по заявлению гражданина налоговая инспекция обязана выдать ему или его представителю документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ (пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Открытие и регистрация представительства иностранной компании в России

Представительство зарубежной фирмы — это одно из ее подразделений, обладающее следующими отличительными признаками:

  • расположено вне места нахождения иностранного юридического лица (ИЮЛ);
  • предназначено для представления интересов ИЮЛ и осуществления их защиты;
  • не обладает полномочиями на осуществление коммерческой деятельности;
  • не является юридическим лицом на территории РФ.

Процедуру открытия представительства зарубежной фирмы на российской территории регламентирует закон от 09.07.1999 № 160-ФЗ об иностранных инвестициях в РФ. В п. 1 ст. 21 указанного закона определено следующее:

  • для открытия представительства зарубежная фирма должна принять решение;
  • госконтроль за открытием представительства ИЮЛ производится посредством его аккредитации;
О ваших правах от прокурора
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: